发票认证后的会计分录怎么做?

Answer 1

1、专票认证后做：

借：原材料（包装物等）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款等

2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

借：原材料等

贷：应交税费-应交增值税-进项转出

3、对于进项票未认证，其做账如下：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

贷：应付账款（或者银行存款等）

等到认证后再做具体的账务处理。

依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：

十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

扩展资料：

取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关，在税务机关的扫描仪上扫描，计算机读取票面上的密文，与票面上的七项数据进行比对，比对一致后，将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。

数据将在那等待90天，等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过；不一致或没有相对应的发票数据可比对，则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方，查实原因并做出相应的处罚。

参考资料来源：国家税务总局-关于进一步明确营改增有关征管问题的公告

参考资料来源：百度百科-增值税认证

Answer 2

发票认证后，会计的分录要当时付款和收货时的数对应。
当月取得的发票，当月认证并抵扣；
会计分录为：
借：原材料
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：现金（或银行存款等）
没有认证的发票，暂时不入帐。可以用笔记本另外记下，以免有遗漏。

Answer 3

你两个月前做的分录应该是估价入账的分录，本月只要冲销两个月前的分录，这个月按照实际抵扣的做分录就可以了

Answer 4

开了发票了就必须得入账，且本期申报纳税
借：应收账款——文化局
贷：主营业务收入
然后再计提营业税

Answer 5

应该不会有问题，发票可在开据日期3月内认证。
借：原材料
应交税金
贷：应付账款或现金.银行