一、小规模纳税人所得税税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%。
三、会计分录:1、计提分录: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税
2、交税分录: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款
3、月底结转： 借:本年利润 贷:所得税费用
小规模纳税人如何缴纳企业所得税：
小规模纳税人适用征收率,不是税率.通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是:
1、小规模纳税人的增值税征收率3%。
2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
小规模纳税人企业所得税的账务处理?
1.采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。2.销售业务的账务处理 （1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的...
小规模纳税人已经缴纳的企业所得税怎么写分录?
（1）企业产生销售时 借：银行存款 \/应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-增值税 （2）次月缴纳时 借：应交税费-增值税 贷：银行存款等 2、小规模企业企业所得税相关分录 （1）季末计提时 借：所得税 贷：应交税费-所得税 （2）次月缴纳时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款等 ...
小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录,附计算方法
1、计提分录：借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 2、交税时，分录如下：借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 3、月底结转时，分录如下：借:本年利润 贷:所得税费用 小规模纳税人企业所得税计算方法 企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，...
小规模纳税人企业所得税的账务处理
小规模纳税人企业所得税的账务处理：一、小规模纳税人所得税税率是20%。二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。2、核定征收...
小规模公司怎么做账报税
5. 根据科目汇总表，登记总分类账。6. 期末，依据总分类账和明细分类账，编制资产负债表和利润表。对于小规模纳税人公司，税务处理通常较为简便。自公司注册并取得税务登记证之次月起，需开始进行税务申报和缴税。小规模纳税人需缴纳的主要税种包括增值税和企业所得税。目前，公司报税通常通过网上申报系统...
小规模纳税人缴纳所得税会计分录怎么写?
小规模纳税人需要及时缴纳企业所得税，并且在支付前及时计算企业所得税，小规模纳税人缴纳所得税时可以通过所得税费用科目，本年利润科目核算，相关的会计分录是什么？小规模纳税人缴纳所得税的会计分录1、计提分录：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税2、交税时，分录如下：借：应交税费-应交所...
小规模纳税人怎么做账,如何报税
- 小规模纳税人按月申报的，需每月申报增值税、附加税、印花税、个人所得税。- 按季度申报的，需每个季度申报增值税、城建税、附加税、印花税、企业所得税；此外，每月还需申报个人所得税。请注意，以上流程中“察棚”显然是一个输入错误，应删除或替换为正确的词语。同时，确保所有财务操作符合当前的...
小规模纳税人收入如何做账务处理?需要缴纳哪些税?
1、销售商品确认收入：借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金-应交增值税2、结转销售成本，分录如下：借：主营业务成本贷：库存商品小规模纳税人每月要缴纳的税种小规模纳税人每月需要缴纳的税种包括增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，企业所得税。增值税，一般是根据销售收入3%...
小规模纳税人的账务处理
小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
小规模纳税人怎么做账?
一、小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；一般纳税人与小规模纳税人有何不同？二、增值税方面 小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。如果当月没有发生任何销售收入，...
