所得税未计提直接交的会计分录是怎样的

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转出未交增值税会计分录是什么？

未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴的增值税，平时无发生额，应在月份终了时进行核算。那么企业在转出未交增值税时如何做会计分录？

转出未交增值税的会计分录

（1）月末结转未交增值税的会计分录

1、对于当月应交未交的增值税的科目需要转入“未交增值税”科目

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

2、对于当月多交的增值税额的科目需要转入“未交增值税”科目

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

（2）缴纳增值税的会计分录

1、交纳当月的

借：应交税费－应交增值税（已交税费）

贷：银行存款

2、交纳以前期间的

借：应交税费－未交增值税

贷：银行存款

3、预缴纳增值税

缴纳时：

借：应交税费－预交增值税

贷：银行存款

月末：

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－预交增值税

什么是转出未交增值税？

转出未交增值税：月末，应将未交增值税结转到“应交税费—应交增值税（未交增值税）”账户，实际纳税时再结平。在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

未交增值税结转的会计分录是什么？

对于未交增值税结转，会计人员一般在应交税费科目下设置未交增值税明细科目进行有关核算，相关会计分录是什么？

未交增值税结转分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

应交税费是什么？

应交税费包括：企业依法应交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代扣代缴的个人所得税等。

应交税费的二级科目有应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交环境保护税、应交城市维护建设税、应交土地增值税、应交房产税、应交城镇土地使用税等。