外贸企业出口退税的计算及账务怎么做？

Answer 1

一、退增值税：\x0d\x0a退税金额=出口金额*增值税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：\x0d\x0a借：物资采购\x0d\x0a借：应交税费——应交增值税（进项税额）\x0d\x0a贷：应付账款等\x0d\x0a\x0d\x0a2、销售：\x0d\x0a借：应收账款等\x0d\x0a贷：主营业务收入\x0d\x0a\x0d\x0a3、结转成本：\x0d\x0a借：主营业务成本\x0d\x0a贷：库存商品\x0d\x0a\x0d\x0a4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额\x0d\x0a借：主营业务成本\x0d\x0a贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）\x0d\x0a\x0d\x0a5、按照规定的退税率计算的出口退税：\x0d\x0a借：其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷：应交税费——应交增值税（出口退税）\x0d\x0a\x0d\x0a6、收到出口退税：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a\x0d\x0a二、退消费税\x0d\x0a退税金额=出口金额*消费税退税率\x0d\x0a\x0d\x0a1、报关出口后申请出口退税\x0d\x0a借：其他应收款——应收出口退税\x0d\x0a贷：主营业务成本\x0d\x0a\x0d\x0a2、收到退还的消费税\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：其他应收款——应收出口退税

Answer 2

一、退增值税：
退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：
借：物资采购
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等

2、销售：
借：应收账款等
贷：主营业务收入

3、结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：
借：其他应收款——应收出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税

二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税
借：其他应收款——应收出口退税
贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税