财务人员如何做好税收筹划

Answer 1

       税务筹划的方法是指在合理合法或不违法的前提下使纳税人缴纳尽可能少的税收知识和技巧，也称为税务筹划的基本技术。

       我们知道，对纳税人来讲，应纳税额=税基*税率，所以，税务筹划应主要从这几个因素入手，即通过利用国家的税收优惠政策减少应纳税额，通过扣除、抵免、分配等方法缩小税基，通过利用低税率、优惠税率等降低税率，另可通过延期纳税等实现相对节税。

       因此，税务筹划技术可分为减免税技术、税率差异技术、分劈技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术、退税技术。在进行税务筹划时，这些技术可以单独使用，也可以同时采用，若同时采用两种以上的筹划技术时，要注意各种筹划技术之间的相互影响。

减免税技术

减免税属于国家的一种税收优惠。由于各国的国情不同，尤其是经济发展水平不同，税收鼓励的范围、重点和方法的选择有所区别。一般来讲，发达国家对税收鼓励的范围选择较为谨慎，覆盖面较小，针对性较强，而发展中国家税收鼓励的范围要相对广泛的多。

发达国家和发展中国家税收优惠的差别，源于治税原则和现实经济条件。发达国家更多强调税收中性，尽量减少税收对经济的干预；而发展中国家由于市场发育程度差，超市场的宏观调控和政府干预相对要多一点。

       根据《税收减免管理办法》（国家税务总局公告2015年第43号）的规定，减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。不包括出口退税和财政部门办理的减免税。

       减免税分为核准类减免税和备案类减免税。

       核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应当具备相应的减免税资质，并履行规定的备案手续。

      减免税优惠政策是各国税收制度的重要组成部分，它可以是国家的一种税收照顾方式，也可以是国家出于其政策需要的一种税收奖励方式。税收照顾性质的减免，对纳税人只是一种财务利益的补偿，如对遭受自然灾害的纳税人的减免，是在非常情况条件下才取得的，一般只是弥补损失；税收奖励性质的减免，是纳税人财务利益的取得，是税务筹划的目的。

减免税技术的应用：

1.直接利用优惠政策筹划法

      我国现行税制几乎每一个税种都有减免税的条款，涉及的范围比较广泛，纳税人要认真学习税法，凡符合条件的就要积极申请，直接享受国家的优惠政策。

2.创造条件利用优惠政策筹划法

      国家的减免税优惠，一般都限定有一些条件，符合条件的纳税人才能享受。对有的纳税人，可能只是部分符合条件，在这种情况下，若经过努力，可以达到标准的，就要积极创造条件，主动争取享受税收优惠。

      纳税人在利用减免税技术进行筹划时，要注意尽量挖掘信息源，充分掌握税收优惠信息，避免出现因信息不灵造成应享受的优惠而无法享受的情况，同时注意保持和税务机关的联系，争取其对筹划方案的认可和支持。

总之，税务筹划的方法有很多，上面只是介绍了其中一种税筹方法，希望可以帮助到大家ღ( ´･ᴗ･` )

Answer 2

（1）为什么做税收筹划？
由于前段时间薇娅等直播电商逃税，避税的事件，也带火了“税收筹划”这个热词，企业做税收筹划的目的，就是为了在政策允许的范围内，帮纳税人实现利润最大化，从而提升企业的竞争力！
（2）税务筹划是什么？
有些朋友会有一个错误的认知，误以为税收筹划是财务人员帮老板逃税，抗税。实际上，这两者区别是很大的，税收筹划是需要具有管理经验的会计，在法律允许的范围内合理利用税法、税收优惠政策、和技巧帮助企业降低税费的支出。