小规模纳税人减免的增值税前两个月做了营业外收入，季度又超9万了，做营业外收入的税金怎么处理呢

Question

小规模纳税人减免的增值税前两个月做了营业外收入，第3个月开了发票，季度超过9万了，需要交税金。那前两个月做的营业外收入的税金，怎么账务处理呢？

Answer 1

答：冲减营业外收入 分录 借：营业外收入 贷：应交税费-未交增值税

Answer 2

小规模纳税人季度收入低于9万属于符合免税条件，月终把增值税结转作分录：

借：应交税费—应交增值税 

贷 ：营业外收入—补贴收入