1.上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价格折合人民币1410万元,
其中包括单独计价并已经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括适用该货物而向境外支付的软件费50万元,向卖方支付的佣金15万元.另支付货物运抵我国上海港的运费,保险费等35万元.假设该货物适用的关税税率为20%,增值税税率17%,消费税税率10%.要求:分别计算该公司应纳关税,消费税和增值税.
应纳关税=(1410-10+50+15+35)x20%=300(1500+300)/(1-10%)=2000， 消费税2000x10%=200，增值税2000x17%=340。进口货物是指将货物从外国境外移送至我国境内的行为。税法规定，凡进入我国海关境内的货物，应于进口报关时向海关缴纳进口环节增值税。
拓展资料:
1、 离岸价格
离岸价，又称“船上交货价格”，英文缩写为FOB。是指从起运港至目的地的运输费和保险费等由买方承担，不计入结算价格之中的销货价格。它在国际贸易中被广泛采用。
2、 关税
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。它属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。
3、 关税是直接税还是间接税
关税是间接税。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。如消费税、增值税、关税等。直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。如人头税、所得税、土地使用税、房产税等。关税是海关依法对进出关境货物、物品（简称“货品”）征收的一种税。
4、 关税的作用
①筹集国家财政收入：关税属于国家税收的一种，在国家的财政收入中占一定的比例；
②保护和促进工农业生产的发展：一定程度上抵挡外来的企业，为企业谋求一定的市场，保护就业数量；
③调节国民经济和对外贸易：进口的商品价格提高，进出口贸易条件得到改善；
④维护国家主权和经济利益：有助于实现国家的多重目标。
5、 关税可以抵扣吗
①关税不能抵扣。
②进口关税应当计入进口材料成本，不能抵扣，进口增值税可以抵扣，进口货物海关代征的关税也是不能抵扣的，只能抵扣进口环节缴纳的增值税。
③对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。 申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。
拓展资料:
1、 离岸价格
离岸价，又称“船上交货价格”，英文缩写为FOB。是指从起运港至目的地的运输费和保险费等由买方承担，不计入结算价格之中的销货价格。它在国际贸易中被广泛采用。
2、 关税
关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。它属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。
3、 关税是直接税还是间接税
关税是间接税。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。如消费税、增值税、关税等。直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。如人头税、所得税、土地使用税、房产税等。关税是海关依法对进出关境货物、物品（简称“货品”）征收的一种税。
4、 关税的作用
①筹集国家财政收入：关税属于国家税收的一种，在国家的财政收入中占一定的比例；
②保护和促进工农业生产的发展：一定程度上抵挡外来的企业，为企业谋求一定的市场，保护就业数量；
③调节国民经济和对外贸易：进口的商品价格提高，进出口贸易条件得到改善；
④维护国家主权和经济利益：有助于实现国家的多重目标。
5、 关税可以抵扣吗
①关税不能抵扣。
②进口关税应当计入进口材料成本，不能抵扣，进口增值税可以抵扣，进口货物海关代征的关税也是不能抵扣的，只能抵扣进口环节缴纳的增值税。
③对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。 申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2021-12-06
离岸价格也称为船上交货价格。是卖方在合同规定的港口把货物装到买方指定的运载工具上，负担货物装上运载工具为止的一切费用和风险的价格。按照国际贸易惯例，一般买卖双方责任的划分如下：卖方责任：负责在合同规定的港口和日期或期限内，将货物装上买方指定的运载工具，向买方发出装船通知，负担货物装上运载工具前的一切费用和风险，负责办理出口手续，交纳出口税，提供出口国政府或有关方面的签证，负责提供有关的货运单据。
拓展资料：
1、离岸价格中买方责任：负责租船订舱，支付运费，并将船名、船期及时通知卖方，负担货物装上运载工具后的一切风险和费用，负责办理保险，支付保险费，接受卖方提供的有关货运单据，支付货款;负责在目的港收货，办理进口手续，交纳进口税。离岸价格如果采用船舶以外的其他运载工具时，应分别注明，如“火车上交货价格”、“卡车上交货价格”、“飞机上交货价格”等等。
2、卖方必须：负责在合同规定的装运港和装运时间内，按照港口惯例将货物装上买方指定的船舶，并及时向买方发出装船通知。承担货物越过船舷前的一切费用和风险。办理出口手续，提供合同规定的各种单证。买方必须：负责租船、订舱和支付运费，并告知卖方船名和装船日期。承担货物越过船舷的一切费用和风险。接受卖方提供的相关文件并支付货款。美国、加拿大等一些国家对国际贸易中FOB的解释与国际商会的解释不同。
3、由于各国港口对FOB有不同的解释和习俗，大宗货物在FOB条件下交易时，买卖双方必须明确规定由谁承担装卸费用，区分责任，防止误解。在一定条件下，使用FOB进口对进口国有利。在FOB条件下，进口国可以选择自己的船舶运输，并由自己的保险公司投保，可以避免肥水外流，商业风险相对较小。如何确定以FOB价格交易的进口货物的完税价值根据IMF规定，国际收支中进出口商品价格以FOB计算，CIF与CIF的差额计入服务项目，与国际惯例不同在中国境内，进口货物在境外口岸FOB交易的，应当加上货物从境外起运口岸运往境内口岸前各节实际支付的运费和保险费。无法确定实际支付金额的，可按有关主管部门规定的运价（金额）和保险费率计算。
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拓展资料：
1、离岸价格中买方责任：负责租船订舱，支付运费，并将船名、船期及时通知卖方，负担货物装上运载工具后的一切风险和费用，负责办理保险，支付保险费，接受卖方提供的有关货运单据，支付货款;负责在目的港收货，办理进口手续，交纳进口税。离岸价格如果采用船舶以外的其他运载工具时，应分别注明，如“火车上交货价格”、“卡车上交货价格”、“飞机上交货价格”等等。
2、卖方必须：负责在合同规定的装运港和装运时间内，按照港口惯例将货物装上买方指定的船舶，并及时向买方发出装船通知。承担货物越过船舷前的一切费用和风险。办理出口手续，提供合同规定的各种单证。买方必须：负责租船、订舱和支付运费，并告知卖方船名和装船日期。承担货物越过船舷的一切费用和风险。接受卖方提供的相关文件并支付货款。美国、加拿大等一些国家对国际贸易中FOB的解释与国际商会的解释不同。
3、由于各国港口对FOB有不同的解释和习俗，大宗货物在FOB条件下交易时，买卖双方必须明确规定由谁承担装卸费用，区分责任，防止误解。在一定条件下，使用FOB进口对进口国有利。在FOB条件下，进口国可以选择自己的船舶运输，并由自己的保险公司投保，可以避免肥水外流，商业风险相对较小。如何确定以FOB价格交易的进口货物的完税价值根据IMF规定，国际收支中进出口商品价格以FOB计算，CIF与CIF的差额计入服务项目，与国际惯例不同在中国境内，进口货物在境外口岸FOB交易的，应当加上货物从境外起运口岸运往境内口岸前各节实际支付的运费和保险费。无法确定实际支付金额的，可按有关主管部门规定的运价（金额）和保险费率计算。
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第2个回答 2014-06-10
应纳关税=（1410-10+50+15+35）x20%=300
(1500+300)/(1-10%)=2000
消费税2000x10%=200
增值税2000x17%=340本回答被网友采纳
(1500+300)/(1-10%)=2000
消费税2000x10%=200
增值税2000x17%=340本回答被网友采纳
第3个回答 2014-03-22
关税300万，增值税306万，
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