纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品

Question

某高尔夫球场为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，08年8月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部用于销售。高尔夫球具的消费税率为10%，成本利润率为10%。
问题1:增值税的纳税环节是在移送环节，增值税的计税依据是什么？
问题2：消费税的纳税环节是否也在移送环节，消费税的积水依据是什么？

Answer 1

1、增值税，被移送的部门不在同一核算地，移送部门以自己正常的月平均售价（不含税）计算销项税，被子移送部门以向外销售价（不含税）计算销项税。同一核算地的，直接由门市部的不含税售价计算销项税，生产部门不再计算销项税，其实两种结果总税负是一样的。

2、消费税统一以门市部不含增值税的销售价来计算。

以价定率应纳税额的计算 

采用从价定率方法计算应纳税额，其计算公式为： 

应纳消费税额＝销售额×适用税率 

扩展资料：

消费税纳税义务发生时间：

除委托加工纳税义务发生时间是消费税的特有规定之外，消费税的纳税义务发生时间与增值税基本一致。

消费税纳税地点：

纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。

委托加工的应税消费品，除委托个人加工以外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税(卷烟批发除外);经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

参考资料来源：百度百科-消费税

Answer 2

1。增值税，被移送的部门不在同一核算地，移送部门以自己正常的月平均售价（不含税）计算销项税，被子移送部门以向外销售价（不含税）计算销项税。同一核算地的，直接由门市部的不含税售价计算销项税，生产部门不再计算销项税，其实两种结果总税负是一样的。
2。消费税统一以门市部不含增值税的销售价来计算。

Answer 3

1。增值税，被移送的部门不在同一核算地，移送部门以自己正常的月平均售价（不含税）计算销项税，被子移送部门以向外销售价（不含税）计算销项税。同一核算地的，直接由门市部的不含税售价计算销项税，生产部门不再计算销项税，其实两种结果总税负是一样的

参考资料：： 碧空白鹤 | 一级 | 2010-12-31 15:20