计税基础对资产而言，是指资产将来处置时可以税前扣除的金额。即：资产的计税基础＝未来可税前列支的金额，如：企业取得货币资金捐赠1000万元，资产帐面价值为1000万元，税法规定企业接受捐赠的货币性资产须并入当期应纳税所得计算缴纳所得税，未来可税前列支的金额即计税基础为0，因此产生可抵扣暂时性差异1000万元。
计税基础对负债而言，是指负债帐面价值扣除未来支付时可以税前扣除的金额，即：负债的计税基础＝帐面价值－未来可税前列支的金额，如：某企业2006年12月因违反政策被罚款10万元，尚未支付,会计上确认为负债，帐面价值为10万元,按税法规定这笔罚款不能税前扣除。计税基础＝帐面价值10万元－未来可税前列支的金额0＝10万元，可抵扣暂时性差异为0元。
另外，对于某些未作为资产和负债确认的专桉，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其帐面价值之间的差异也属于可抵扣暂时性差异。例如：企业在正常生产经营活动之前发生了80万元的筹建费，在发生时已计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产,即如果将其视为资产，其帐面价值为0。而按税法规定企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期抵扣。以开始正常生产经营活动的第1年为例：当年可税前扣除16万元，未来可税前扣除64万元，计税基础为64万元，可抵扣暂时性差异为64万元
求 中级财务会计 考试试题
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题干中的括号内。1、我国已形成了一个比较完整的财务会计规范体系，它是（ ）A、以会计法为核心、以企业会计准则和企业会计制度为基本内容的 B、以企业...
中级财务会计期末考试题(2)
C．利润表中的收入和费用项目，应当采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用与交易发生日即期汇率近似的汇率进行折算 D．在部分处置境外经营时，应将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与境外经营相关的全部外币财务报表折算差额转入当期损益
中级财务会计试题中实务题会计分录的编制
这里首先说明，因为题目里显示的时间是1998、1999、2000年，所以依然将坏正准备记入“管理费用”，如果是2007年以后的，应记入“资产减值损失”1998年应计提的坏账准备为1000000*0.003=3000（元）借：管理费用3000 贷：坏账准备3000 1999年发生坏账时：借：坏账准备6000 贷：应收账款——甲单位1000 ——...
中级财务会计期末考试题(1)
（一）1D 2A 3A 4C （二）5B 6A
中级财务会计的题 求大神帮忙?
首先，可供出售金融资产这个科目没有了，其他权益工具投资了，不知道你做到是哪年的试题。（建议看新的金融工具准则，持有到期投资、可供出售金融资产这两个科目都分别改为了“债权投资”和“其他权益工具投资”。按照其他权益工具投资，这个题目处理如下：1、2013年1月2日，取得股票时 借：其他权益工具...
向大家求问一道自考《中级财务会计》题的解析
188\/(200*80%)=1.175 1.175*(200*20%)=47 得出剩余的20%价值47万元 由于购买股票时支付的印花税及手续费均算入购入股票的成本，但宣告发放而未发放的现金股利应计入应收股利，所以所购的新股票其价值为：188-1=187 则其短期项目金额为 187+47=234 ...
北航09秋学期《中级财务会计》在线作业一
1.B 2.B 3.C 4.B 5.B 6.A 7.C 8.A 9.B 10.D 11.A 12.A 13.C 14.A 15.B
求自考中级财务会计答案,从2010年7月至2012年7月,谢谢
全国2011年4月高等教育自学考试中级财务会计试题一、单项选择题(本大题共14小题,每小题1分,共14分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.导致权责发生制的产生,以及预提、摊销等会计处理方法运用的假设是( ) A.会计主体 B...
中级财务会计试题四,简答题1,什么是收入
收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。会计可么上一般是三个科目主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。根据会计准则第...
中级财务会计经济法题型
中级财务会计（中级会计考试）经济法题型如下：单项选择题，多项选择题、判断题，简答题，综合题五大类型来。其中单项选择题20题，多项选择题10题，判断题10题，简答题3题，综合题2题。中级会计考试各科目每类试题分值及得分规则在每类试题前说明，客观题实行计算机阅卷，主观题实行计算机网上人工阅卷。报...
