求解答税务会计综合题

Question

综合题
1． 某电冰箱生产企业2005年3月发生下列业务：（1）从废旧物品回收公司购入废毛布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元；（2）将自产200立升电冰箱10台发给先进职工用于表彰，每台成本600元；（3）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，取得支票；（4）支付生产电费，取得增值税发票，价款15000元，税款2550元；（5）支付管理部门自来水费，取得增值税发票，价款2000元，税款120元；（6）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，已提折旧1000元，售价11000元；（7）销售自用过的小轿车一辆，原价150000元，已提折旧60000元，售价80000元；（8）次月缴纳增值税。要求：进行相关的增值税会计处理。
2.某化妆品厂销售化妆品取得不含税收入60000元，随同产品销售出借包装物30只，每只成本价30元，每只收取押金46.8元。包装物摊销采用一次摊销核算，款项均已通过银行收讫。在约定的退还期限内因包装物损坏而无法收回。消费税税率为30%。
要求：（1）确认销售收入、收取押金时的账务处理
（2）销售化妆品时的账务处理
（3）逾期未收回包装物，没收押金时的账务处理
3. 大明工厂9尺17日委托华丽商行代销A产品200件，不含税代销价550元／件，税率17%，单位生产成本400元，月末收到华丽商行转来的代销清单，上列已售A产品120件的价款66 000元，收取增值税11 220元，开出增值税专用发票。代销手续费按不含税代销价的5%支付、已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。做账务处理。

Answer 1

　　借：制造费用 10000
　　贷：现金 10000
　　借：生产成本 11700
　　贷：应付职工薪酬-非货币性福利 11700
　　借：应付职工薪酬-非货币性福利 11700
　　贷：主营业务收入 10000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 1700
　　借：主营业务成本 6000
　　贷：库存商品 6000
　　借：银行存款 1170000
　　贷：主营业务收入 1000000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）170000
　　借：主营业务成本 600000
　　贷：库存商品 600000
　　借：制造费用 15000
　　应交税费-应交增值税（进项税额）2550
　　贷：银行存款 17550
　　借：管理费用 2000
　　应交税费-应交增值税（进项税额）120
　　贷：银行存款 2120
　　借：固定资产清理 10000
　　累计折旧 1000
　　贷：固定资产 11000
　　借：固定资产清理 220
　　贷：应交税费-应交增值税（销项税额）220
　　借：银行存款 11000
　　贷：固定资产清理 11000
　　借：固定资产清理 780
　　贷：营业外收入 780
　　借：固定资产清理 90000
　　累计折旧 60000
　　贷：固定资产 150000
　　借：银行存款 80000
　　贷：固定资产清理 80000
　　借：固定资产清理 1600
　　贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1600
　　借：营业外支出 11600
　　贷：固定资产清理 11600
　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）170850
　　贷：应交税费-未交增值税 170850
　　次月：
　　借：应交税费-未交增值税 170850
　　贷：银行存款 170850
　　2.
　　借：银行存款 70200
　　贷：其他业务收入 60000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 10200
　　借：营业税金及附加 18000
　　贷：应交税费-应交消费税 18000
　　借：银行存款 1404
　　贷：其他应付款-存入保证金 1404
　　借：其他应付款-存入保证金 1404
　　贷：其他应收款 1404
　　借：银行存款 1404
　　贷：其他应收款 1404
　　3.
　　借：委托代销商品 80000
　　贷：库存商品 80000
　　借：应收账款 77220
　　贷：主营业务收入 66000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 11220
　　借：银行存款 73900
　　财务费用 3300
　　贷：应收账款 77200
　　借：主营业务成本 48000
　　贷：库存商品 48000