核定征收跟查账征收的利弊?

Question

刚成立的小公司，去国税办理手续的时候,是选择哪个征收方式对公司比较有利?哪种交的税更少?两种纳税计算方式是怎样的?我分别要交几种税?

公司概况:注册资金3万,员工10人，接小型安装工程,工程造价3--20万不等.利润2000--2万不等.没有财务(可以请临时作账的),发票等不齐全.

问了国税的工作人员,他说肯定是核定征收.说适合小型公司.
问了要请的临时做账人员,她说现在都是查账征收,说核定征收交税多点?
不知道听哪个好?
国税局给的税种核定通知书如下：
税种：
1。增值税：
品目：商业4%，税率：0.04，征收率：0.04，
纳税期限：月，申报缴款期限：10，
申报起始日：2007-02-01
企业所得税：
品目：租赁和商务服务业，税率：0.33，
征收率：0.06，纳税期限：季，申报缴款期限：15，
申报起始日：2007-02-01

还有人说“从2005年3月1日申请的公司和单位注册资金50万以下,年销售额300万以下,税务机关规定必须为核定征收”，是这样的吗？？？？

比如，月收入是20万，利润是5万，帮忙计算一下两种方式要交纳多少企业所得税．．

着急啊，明天就要去国税局填表了！！

Answer 1

查账征收与核定征收的区别？

Answer 2

核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

利弊：核定征收在纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时比较有利。

查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。

利弊：查账征收与定额征收都可以预缴，因为税务有时完不成任务，他会要求你提前缴纳一定数额的税款，留待以后抵减。定额征收的企业不享有进项权。查账征收的不一定都是一般纳税人，定额征收的也不一定都是小规模纳税人，这与你企业实际情况和当地税务局的要求来决定的。

扩展资料：

《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

《税收征管法》第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

参考资料：核定征收——百度百科、查账征收——百度百科

Answer 3

1、核定征收的利弊：

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

（1）核定征收的有利处：可以根据核定的税额来安排资金的合理支付时间，有利于把更多的精力放在经营中，多取得收入会获得更多的利润。

（2）核定征收的不利之处：不能随意的少交或多交税额，如果碰到经营情况不善的状况，容易导致企业破产，也不利于纳税筹划的进行。

2、查账征收的利弊：

查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

（1）查账征收的有利处：可以通过收入和成本的比率调节，灵活计算出自己确定缴纳的税额的多少，可以自己把握企业的发展方向。

（2）查账征收的不利之处：要求企业自身必须健全财务制度，取得税务方面的信任，核算的更细，同时法人和财务人员也要承担更多的责任。

 扩展资料：

核定征收，指的是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

核定征收的方式

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：

（1）定额征收：直接核定所得税额；

（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

针对

查账征收和定额征收都是针对企业所得税，但定额征收也针对个体征收营业税或增值税等税种；

一般定额征收对企业来讲的影响，主要看你企业的实际情况而论；

查账征收与定额征收都可以预缴，因为税务有时完不成任务，他会要求你提前缴纳一定数额的税款，留待以后抵减；

定额征收的企业不享有进项权；

查账征收的不一定都是一般纳税人，定额征收的也不一定都是小规模纳税人，这与你企业实际情况和当地税务局的要求来决定的。

参考资料：核定征收－百度百科 查账征收－百度百科

Answer 4

1、查账征收

利处：可以通过收入和成本的比率调节，灵活计算出自己确定缴纳的税额的多少，可以自己把握企业的发展方向。

不利：要求企业自身必须健全财务制度，取得税务方面的信任，核算的更细，同时法人和财务人员也要承担更多的责任。

2、核定征收

利处：可以根据核定的税额来安排资金的合理支付时间，有利于把更多的精力放在经营中，多取得收入会获得更多的利润。

不利：不能随意的少交或多交税额，如果碰到经营情况不善的状况，容易导致企业破产，也不利于纳税筹划的进行。

3、总的来说，查账征收能购根据企业实际经营情况进行征收，实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，及时补缴税款。核定账征收企业可以不必参加汇算清缴，减少查账的费用和麻烦；经营效益好的企业，有可能会从中取得额外收益；但是对效益差的企业有可能会带来额外损失。

扩展资料：

《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）

主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围；对其中达不到查账征收条件的企业核定征收企业所得税，并促使其完善会计核算和财务管理，达到查账征收条件后要及时转为查账征收。

参考资料：查账征收_百度百科     核定征收_百度百科

Answer 5

1、你指的是企业所得税实行“核定应税所得率”方式征收，这主要是针对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，如果能够正确核算成本费用的企业，都采用查帐征收。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：
查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；
核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；
两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。
补充：
1、你那个听说是不存在的。
2、按你提供的依据计算：
查帐征收企业所得税=5*33%=1.65万元（月利润需要换算为年利润，然后年税款再换算为月税款，这里已简化了）
核定应税所得率征收企业所得税=20*0.06=1.2万元（这里有一点本人还有疑问：国税是直接核定了征收率，而正式的规定是核定应税所得率，因为利润是变动的，所得税的税率也是分为三级的：3万元户以下18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%，他们这样直接核定征收率，是不考虑利润变动了？）