中财作业

Question

1某工业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,所得税税率为33%,该企业某年资料如下:
（1）本年度内发出产品50 000件，其中对外销售45 000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。
（2）本年度内计入投资收益的债券利息收为30 0000元，其中，国债利息收入为2 500元。
（3）本年度内发生管理费用50 000元，其中，折旧费用25 000元，业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳所得额前扣除的折旧费为20 000元，业务招待费15 000元。
要求：计算该企业某年度利润表中有关项目金额：
营业利润
利润总额
本年度应交所得税
净利润

Answer 1

这是中财么，所得税调节我印象里是高财，高财不太擅长，我大体上做一下啊。。。。。。我最多比你高一届。。。。。。。。。大二在读。。。。。。错了别骂我。。。。

（1）需要注意的是，在建工程领用视同销售，按照售价计税，按照产品成本记入在建工程成本不计营业利润，具体分录是这样的（那个，09年前的增值税不能抵扣，09年后的能抵扣，自产产品是不是包括忘记了，反正我们做题的时候题目都是不能抵扣的，33%的税率应该是比较早的，现在都是25%了，我按照不能抵扣来做）
借：在建工程 77 000
贷：库存商品 60 000（12*5000）
应缴税费-应缴增值税（销项税额） 17 000（20*5000*17%）
（2）国债利息免税，等下做扣除
（3）这个都是做税前调整用的

试做答案：
营业利润=45 000*（20-12）+ 30 000（新准则下投资收益包括在营业利润里面，你空格后面4个0，自作主张给你去掉了一位，嘿嘿，与原题不符请自己改哦）- 50 000=340 000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，，本题木有提到吧好像。。。。
应缴所得税：先做税前调整：340 000-2 500 （多加了的免税收入）+（25 000-20 000）+ （20 000 - 15 000）（多减去的费用，加回不允许扣除的部分）=347 500 （应纳税所得额）
应缴所得税=347 500 *33%=114 675
净利润=利润总额-应缴所得税=340 000-114 675=225 325

大概就是这么个顺序了，那个，要是有错误，告诉我下。。。