处置固定资产之后汇算清缴怎么填写？

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在进行固定资产处置后进行汇算清缴时，填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表至关重要。若处置时发生损失，企业需按照国家税务总局【2018】15号公告的规定，仅需在年度纳税申报表中申报，无需提交额外资料，但需保留相关真实合法的记录。

以2022年10月出售的办公设备为例，初始价值120万，折旧期限5年，累计折旧2年10个月后，账面净值为52万，处置价40万，造成12万的损失。在A105090表中，需准确填报资产损失数额，同时在A105080资产折旧摊销明细表中，正常记录处置当年的折旧额。对于成本支出，可通过A102010表展示。

如果处置后产生净收益，即使账面显示盈利，但根据A105090表的要求，若涉及资产损失的税收调整，仍需填写该表，因为表单关注的是税收金额，而非账面损益。在极少数情况下，如会计折旧年限与税法规定不一致，即使账面盈利，税法上可能显示为损失，这时仍需填写纳税调整项目明细表（A105000）。

总的来说，企业在填写时要仔细核实会计和税法的差异，确保所有调整项目正确反映在申报表中。如处置固定资产涉及复杂情况，建议寻求专业税务顾问的帮助，以确保汇算清缴的准确性。