企业所得税年度清缴后如何调整会计分录？？

Question

事务所帮我们调整后，发现业务招待费、职工教育费、安全生产费用三项需要调增，共计10000元，因此需要增加纳税额2500元，但是增加纳税额后，比我们实际缴纳的企业所得税还要少，税局需要退所得税2万。
那么要如何作分录调整呢？？请给出详细的分录，谢谢！

Answer 1

　　一.如果是调整以前年度多交所得税：\x0d\x0a　　1.调整多交所得税税款；\x0d\x0a 借：应交税金-应交企业所得税；\x0d\x0a 贷：以前年度损益调整；\x0d\x0a 2.结转未分配利润做：\x0d\x0a 借：以前年度损益调整；\x0d\x0a 贷：利润分配-未分配利润；\x0d\x0a　　二.如果是调整以前年度少交所得税：\x0d\x0a　　1.补交所得税税款做；\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整；\x0d\x0a　　贷：应交税金-应交企业所得税；\x0d\x0a　　2.缴纳税款做：\x0d\x0a　　借：应交税金-应交企业所得税；\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a　　3..结转未分配利润做：\x0d\x0a　　借：利润分配-未分配利润；\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整；

Answer 2

　　一.如果是调整以前年度多交所得税：
　　1.调整多交所得税税款；
借：应交税金-应交企业所得税；
贷：以前年度损益调整；
2.结转未分配利润做：
借：以前年度损益调整；
贷：利润分配-未分配利润；
　　二.如果是调整以前年度少交所得税：
　　1.补交所得税税款做；
　　借：以前年度损益调整；
　　贷：应交税金-应交企业所得税；
　　2.缴纳税款做：
　　借：应交税金-应交企业所得税；
　　贷：银行存款

　　3..结转未分配利润做：
　　借：利润分配-未分配利润；
　　贷：以前年度损益调整；

Answer 3

1、借：应交税费-应交企业所得税 20000（或2万-原账户余额）
贷：以前年度损益调整 20000
2、借：以前年度损益调整 20000
贷：利润分配 20000
3、借：其他应收款-所得税退税 20000
贷：应交税费-应交企业所得税 20000

Answer 4

借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-应交所得税【补交的企业所得税金额】

借：利润分配-未分配利润
盈余公积
贷：以前年度损益调整-所得税费用

不一定对，请指正，谢谢！

Answer 5

收到退税后，借：银行存款2万，贷：以前年度损益调整（或者直接贷未分配利润）2万。