以前年度损益调整怎样影响资产负债表的年初数吗?

Question

例如
(1)借:以前年度损益调整--调06年所得税 200
贷:应交税金---应交所得税 200
借:利润分配---未分配利润 200
贷:以前年度损益调整--调06年所得税 200
怎样影响资产负债表的年初数,哪个科目调增,哪个科目调减?
(2)借:以前年度损益调整--调06年管理费用 200
贷:银行存款 200
借:利润分配--未分配利润 200
贷:以前年度损益调整--调06年管理费用 200
这是漏记的一笔帐,另外,说明一下,所得税汇算时已经做了调整,不用调所得税.
这个又怎样影响资产负债表的年初数,哪个科目调增,哪个科目调减?
请问第二步是因为忘了做帐，其实在上年就已经付款了，这样也要通过“其他应付款”过渡一下吗？？？

Answer 1

1、影响资产负债表应交税金和利润分配数，应交税金调增，利润分配调减。
2、第一笔分录不能直接调整货币资金，应该通过“其他应付款”过渡一下。你所做的分录调减货币资金，调减利润分配。
补充：如果已经支付过最好也通过“其他应付款”。

Answer 2

1.据分录列示
应交税金调增200元,未分配利润调减200
2.据分录列示
货币资金调减200,未分配利润调减200