原料库存为负数的处理方法

Question

我新接了一个一般纳税人公司的帐，原先的笨蛋会计将原料库存做成了负数，年末利润为亏损，年末增值税有留抵，请教大侠们如何将这一情况改正过来。最好不用再补交负数库存抵扣的增值税及年末利润。谢谢!
这是2006年的帐，我是07年3月才接过来的，一看原材料是-40多万元，库存现在已经空了4个月了。我纳闷了，没有原料怎么做出来的成本！怎么销售出去的货物，况且客户的货款都已经入帐了。哦，这是一个农副产品加工公司，进项税是13%的，自己开农产品收购单的，如果自己再开出收购单补齐库存的话，那样增值税可能就永远都交不到了，税负不到，税务部门不把你给罚死才怪呢？照你所说，我的原料库存还是负数阿！请你给详细讲讲如何才能处理得更好。

Answer 1

原材料为负数，也就是账面数与实际数不一致，因此做待处理财产损溢，再追加原因后冲销待处理财产损溢。

原材料即原料和材料。原料一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材料一般指经过一些加工的原料。
造成账实不符的原因：
1、在收发财产物资时，由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错；
2、账务处理中出现漏记、重记、错记或计算上的错误；
3、财产物资在保管过程中发生自然损耗；
4、未达账项；
5、由于管理不善、工作人员失职，以及不法分子的营私舞弊、贪污失职
6、发生自然灾害和意外事故，导致财产物资毁损。

Answer 2

借：库存商品
贷：以前年度损益调整
计算补缴所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金一应交所得税
实际缴纳所得税：
借：应交税金一一应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配一未分配利润

Answer 3

就是空仓号啊。。。。

货物销售出去了，销售发票开了，但销售出去了的货物对应的进项发票还没有来。

借：库存商品
贷：预收帐款——××公司

随便找个公司挂一下好了，自己要知道实际的往来是多少。

等纳税期过了，冲掉。

借：预付帐款——××公司
贷：库存商品

Answer 4

晕啊，这样的帐你也敢接啊！！！不亏见怪了，估计就是做亏做出来的。你只有挂帐了啊，要不你做盘亏做到一点，但也解决不了问题的。

Answer 5

好好查一下，原告会计问题出在哪里。