所得税费用与本年利润的关系

Question

有没有明白人能告诉我 在递延所得税资产，与递延所得税负债均有余额且该会计期间存在永久性差异的情况下， 所得税费用与本年利润的关系等式。
我推导出一个等式 不知道对与否
所得税费用=本年利润*25%+期初递延所得税资产-期初递延所得税负债+（-）永久性差异*25%

Answer 1

你的这个理解是不能够成立的。

永久性差异已经是计入到本年利润的了，你不能再减的。

追问

那我假如把本年利润改成利润总额 那我的等式能成立吗？

追答

你的等式只有在特定的情况下才能成立。

我只能说这么多。

Answer 2

反了吧 本期所得税费用+递延负债-递延资产
要不存在以前亏损的弥补
不存在费用的调增调减额
不存在资产减值或坏账准备
不存在会计政策和估计的变更
不存在以前年度损益调整
不存在预计负债
等等因素。
所得税鉴证服务也很多的。

追问

从初级会计实务角度出发 不考虑复杂的项目， 等式是否成立

追答

那没问题，所得税费用就是这么算的，再加上调整项，你不考虑调整项当然没问题了。

Answer 3

所得税费用=应交所得税额+递延所得税负债增加（减少，-）-递延所得税资产的增加（减少，+）

Answer 4

发生在调查

Answer 5

所得税费用=当期所得税+递延所得税
当期所得税是按应纳税所得额计算的，即永久性差异和暂时性差异调整完成后的金额。而递延所得税是暂时性差异。所以，所得税费用与利润总额*税率的差额就是永久性差异部分。

1、所得税法细则第四十三条，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、按相关税收法律的规定，滞纳金和罚款是不允许在所得税前扣除的。
3、年终总要所得税会算，将税前不容许开支的项目剔除，通过‘以前年度损益调整’科目调整。