会计凭证问题，加权平均价出库，后退货，致库存金额负数。做成本调整单。问：调整单怎样做凭证？什么科目

Question

某一商品多次入库（不同购入价），后出库（加权平均）。后有一入库单因质量问题整单退货（按原购入价），致库存负金额。做成本调整单。问：调整单怎样做凭证？贷库存商品借什么？
补充下：我说的出库是销售出库。本公司没有生产。
出库并没有出多。给你举例：第一次进货，50个，单价10，总金额500.
第二次进货，50个，单价9， 总金额450.
销售（第二次进的货），50个，单价9.5(加权平均），总金额475，余额475.
第一次进货质量不合格，整单退货。50个，按原单价10.（退货价不可能给它平均价）
退货后数量为0，金额为-25.所以做成本调整单。平。

Answer 1

应该先冲减营业成本，做库存商品退库，然后在你单位退货的时候在做退货处理

追问

不好意思!能不能顺着我的问题，具体到凭证科目上来回答？

追答

1、退货时 借：应收账款 500 贷：库存商品 500
2、 期末库存商品余额为-25元，做成本调整 借：营业成本 -25 贷：库存商品 -25 （因为当时你是以加权平均价转的营业成本，发生退货加权平均价应予以调整，可以理解为营业成本多转25元）

Answer 2

出库时
借：主营业务成本
贷：库存商品
现在出库出多了，
因此，要冲减多出库金额：
借：主营业务成本 红字
贷：库存商品 红字

追问

出库并没有出多。给你举例：第一次进货，50个，单价10，总金额500.
第二次进货，50个，单价9， 总金额450.
销售（第二次进的货），50个，单价9.5(加权平均），总金额475，余额475.
第一次进货质量不合格，整单退货。50个，按原单价10.（退货价不可能给它平均价）
退货后数量为0，金额为-25.所以做成本调整单。平

追答

当成出库成本出多了，冲减

Answer 3

借：制造费用--材料成本差异

追问

没有制造费用，没有生产，只入购入卖出。

追答

将库存25元 做到当期销售成本去就可以了。因为加权平均价的差异最后也是反映在销售成本里面，可以理解了么？
当月发现存货金额有差异，直接在存货和销售成本或者叫主营业务成本科目之间做凭证调整

Answer 4

有可能出现这种情况，但是如果你能确保进价每次都不变的话，是不可能出现负成本的（加权平均算法在进价不变的情况下，无论如何是不会出现负成本的），除非你中途做了调价单。所以你仔细检查一下。
对这个问题的处理，也是比较麻烦，要分4种情况来手工去调整，具体可以在管家婆的帮助文档里找得到。

另外，你可以尝试这个软件，他可以自动帮你处理这种负库存、负成本的情况，你可以下载来看看。