会计：一笔业务怎么走账，请高手帮忙，谢谢。

Question

国税局对我们公司2010年账务进行稽查，发现收入与存货不成比例，结果是我们公司补交了3000元增值税，另外还有100元的滞纳金，现请教这笔业务怎么走账，谢谢

Answer 1

发现时：借：以前年度损益调整3000
贷：应交税费-增值税检查调整3000
（应交税费-应交城建税
其他应交款-教育费附加）（如果不涉及这两个则没有）
借：应交税费-增值税检查调整3000
贷：应交税费-未交增值税3000
同时：借：递延所得税资产 3000*25%
利润分配——未分配利润 （3000-3000*25%）*90%
盈余公积——法定盈余公积 （3000-3000*25%）*10%
贷：以前年度损益调整3000
借：所得税费用3000*25%
贷：递延所得税资产3000*25% （季末的时候在将应交所得税转消）
补交税金时：借：应交税费-未交增值税3000
贷：银行存款3000
（应交税费-应交城建税
其他应交款-教育费附加）（如果不涉及这两个则没有）
缴纳罚款时：借：营业外支出100
贷：银行存款100

追问

你好：借：递延所得税资产 3000*25%
利润分配——未分配利润 （3000-3000*25%）*90%
盈余公积——法定盈余公积 （3000-3000*25%）*10%
贷：以前年度损益调整3000
借：所得税费用3000*25%
贷：递延所得税资产3000*25% （季末的时候在将应交所得税转消）
这步不太明白，能详细解说下吗？非常感谢！！！

追答

以前年度损益调整这个科目是涉及到上年的损益类科目（因为你说稽查发现收入与存货不成比例，故应该和上年的收入或成本有关，所以要用损益类科目），而与损益类科目有关的，在期末都要结转到本年利润中，然后再由本年利润结转进入利润分配——未分配利润，
由于去年的所得税是有净利润算出来的，那么调整的这笔分录涉及到利润自然要计提所得税，而这部分所得税又不属于今年的，故用递延所得税来表示，
这笔分录可以分开看：
借：递延所得税资产 3000*25%
利润分配——未分配利润 3000-3000*25%
贷：以前年度损益调整3000
借：盈余公积——法定盈余公积 （3000-3000*25%）*10%
贷：利润分配——未分配利润

Answer 2

借：应交税费-未交增值税 3000
管理费用 100
贷：银行存款 3100

Answer 3

借：应交税金-增值税 3000
营业外支出-滞纳金 100
贷：银行存款/现金 3100

Answer 4

借：利润分配 3000
贷：应交税金-应交增值税 3000

借：应交税金-应交增值税 3000
营业外支出 100
贷：银行存款 3100

追问

你好，请问 借：利润分配 3000
贷：应交税金-应交增值税 3000
这么走的意义是什么呢?

追答

因为是去年的
而且计提应交税金时
只有入利润分配比较好