2010年账面企业所得税显示多缴2万，汇算清缴后实际退税2.3万，该如何调整。

Answer 1

你确定汇算清缴的数对吗？那个税推到你手里了吗？你一共就预缴了2万，怎么会退你2.3万呢。
是这样，你如果你汇算清缴后是亏损的，你可以核算一下亏损的这部分折合多少所得税，大于等于2万，那你可以申请把你预缴的2万退回，剩下的亏损部分可以放到以后年度，弥补亏损，小于两万，这能退回亏损的这部分。

追问

2.3万已经退到手了，账面显示预交了2万，实际是汇算清缴的数2.3万是正确的。因为我们是小型微利，减免了5%。请问我怎么做凭证。

追答

晕，这都行
2万你要增加你的上一年度未分配利润，0.3你简单点做，也放到上期，增加你的利润
借 银行存款 2.3万
贷 利润分配--未分配利润 2.3万

Answer 2

这样，简单点处理掉，摘要 退所得税
借 银行存款 2.3万
贷 应缴税费-应缴所得税 2万（或 借 应缴税费-应缴所得税 - 2万【冲减多缴】）
贷 利润分配--未分配利润 0.3万。

Answer 3

原则上从哪里来退哪里
或直入未分配利润

Answer 4

第一步 借：银行存款 23000
贷：未分配利润 23000
第二步 借：未分配利润 2300
贷：盈余公积 2300