我们是出口生产企业，有内销也有出口，那这个月内销的税率怎么办？国税会不会来要求我们补税呀？

Answer 1

你的问题我还不是很明白。
销项方面：内销的物品是计算销项的，外销的物品是销项是减免的。
进项方面：先全部视同内销，外销部分进行增值税的免抵退处理。抵减进项。
如果销项减进项大于0，才需缴纳增值税。

你能把你想问的问题具体描述下吗？

追问

嗯，我这个月出口销售收入180000，内销20000。我进项比销项多抵了4500。我现在进项多于销项，这个月增值税就可以免交了，是不？那这个4500的税我可以不做会计分录了，那我怎么样才可以有退税呢？？

追答

你首先要先了解下出口退税免抵退到底是什么东西。我举个例子你看下吧。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
　『正确答案』　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）　　（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）　　（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：　　当期应退税额＝当期期末留抵税额　　即该企业当期应退税额＝12（万元）　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额　　当期免抵税额＝26－12＝14（万元）

你看把上个例题看懂，哪部不懂，可以问我

追问

不好意思，我还是不大明白，我们是刚刚开始是自己出口的，以前都只有内销。所以我很多东西都不是太懂。比方说，我们的出口货物的征税税率为17%，退税税率也是17%。外购的材料进项税额26万进行了认证，上月没有留抵，本月内销货物含税价为20万，本月出口货物销售额折合人民币是18万，那计算当期的“免、抵、退”税额最好是用什么公式呀？会计分录怎么做比较好呢？

追答

按你所说的我做给你看看
1、当期免抵退税不得免征和抵扣的税额=18*（17%-17%）=0 即都可以抵扣
2、当期应纳税额=20*17%-26=-22.6
3 出口货物“免、抵、退”税额=18*17%=3.06
可以看出，当期末留抵税额22.6万元大于当期免抵退税额3.06万元。
则当期应退税额=出口货物免抵退税额=3.06万元
期末留抵22.6-3.06=19.54万元留抵下期继续抵扣。

借：应收补贴款——出口退税 3.06
贷：应交税金——增值税——出口退税 3.06

追问

购材料的进项税额26万是含税的，那 2、当期应纳税额=20*17%-26=-22.6
这里是不是应该是20*17%-26*17%=1.02呀？那当期末留抵税额就少于当期免抵税额了。

追答

你的26万不是进项吗？我看你给我的题目就是说进项26万元啊。如果是进项就是26万元。
你的内销货物是含税价为20万，我看成不含税了，那应该调整成
当期销项= 20/(1+17%)*17%=2.9万元
当期进项=26万元
当期应纳税额=2.9-26=-23.1万元。

追问

26万也是含税的，进项的税额是26/（1+17%）*17%=3.7，那么当期应纳税额是不是=2.9-3.7=0.8万元？

追答

是的

追问

那这个-0.8万元是负的，也就是说这个月增值税就不要交了吗？？地税也不提？然后这-0.8我要怎么样表现在账上呢？

追答

这-0.8万元就是你本月要退税的钱，本月都没增值税了，当然不用交了，同样地税也不要了啊，然后这-0.8万元，现在是在应交税费借方0.8万元。再做如下凭证
借：应收补贴款——出口退税 0.8
贷：应交税金——增值税——出口退税 0.8
不是左右2边就平了吗？？

追问

我整个会计分录做给你看下对不对哦~
借：预收账款-- 18万
贷：主营业务收入--出口 18万
出口货物免抵退税额分录：借：其他应收款 3.06
贷：应交税金——增值税——出口退税 3.06
借：应收补贴款——出口退税 0.8
贷：应交税金——增值税——出口退税 0.8

来自：求助得到的回答

Answer 2

出口转内销，是要交增值税的，税率一般为17%，现在都是电子申报。你转了内销，税务也是知道的。

Answer 3

去出口退税资讯网 ，上面有最新退税率库
另外,站长团上有产品团购,便宜有保证