消费税的组价计算问题

Question

甲实木地板厂向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万，另支付运输费用3万，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万、增值税1.36万甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。计算甲厂被代收代缴的消费税？

Answer 1

1、购入木材取得的进项税额=42 ×13%+3 ×7%=5.46+0.21=16.38万元
2、购入木材的成本=42+3-16.38=28.62万元
3、组成计税价格=（28.62+8）÷（1-5%）=38.55万元
4、代扣代缴消费税=38.55×5%=1.93万元