计提工资和社保怎么做账

Answer 1

计提工资和社保做账如下：

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录：计提工资时：借：管理费用--工资，贷：应付职工薪酬--工资。

发放工资时：借：应付职工薪酬--工资，贷：应交税费--个人所得税，贷：其他应付款--社保（个人），贷：其他应付款--公积金（个人），贷：库存现金

交纳社保时：，借：管理费用--社保（公司承担），借：管理费用--公积金（公司），借：其他应付款--社保（个人），借：其他应付款--公积金（个人），贷：银行存款

一、计提时机

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。