关于计提工资和支付工资的会计分录

计提时:
借:管理费用
贷:其他应付款—社保
应交税费—个税
应付职工薪酬
支付时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款

可以这样做吗?

1.计提工资时:
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用);
贷:应付职工薪酬——工资。
2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分):
借:管理费用;
贷:应付职工薪酬——社保。
3.发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资;
贷:应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保);
应交税费——应交个人所得税;
库存现金/银行存款。
4.上交杜保时:
借:应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交);
贷:库存现金或者银行存款。
5.上交个人所得税时:
借:应交税费——应交个人所得税;
贷:银行存款。
提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提,因为会计一般是按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去,然而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放的。这样,就造成工资计算和发放的滞后性。所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的'工资费用, 做计提分录入账。
我国会计准则有规定,计提员工的工资的同时,还要计提应付福利费,计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资,同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算(也就是计提)好应该付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录,通常是借方记各种费用,如:“管理费用或销售费用制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去),贷记“应付职工薪酬--工资”到实际发放的是借:应付职工薪酬--工资贷:现金或银行存款。
温馨提示:内容为网友见解,仅供参考
第1个回答  推荐于2020-12-15
计提时
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资

支付时
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-社保费
贷:应交税费-应交个人所得税
贷:库存现金或银行存款本回答被网友采纳
第2个回答  2014-07-18
应该是:
分配工资时:
借:制造费用(生产成本)
管理费用
销售费用
贷:应付职工薪酬

发放时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款(五险一金个人承担部分)
应缴税费(代扣代缴个人所得税)
银行存款(应付职工薪酬与代缴项的差额)
第3个回答  2014-07-18
若是差异不大的话,一般先计提,后发放。
计提分录:借:管理费用/制造费用/销售费用等-工资
贷:应付职工薪酬-工资
发放:借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款/应交个人所得税/其他应付款-个人社保-养老等
若是差异大,可以先发放,后计提(转入费用)
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款/应交个人所得税/其他应付款-个人社保-养老等
转入费用:借:管理费用/制造费用/销售费用等-工资
贷:应付职工薪酬-工资
先发放后计提不存在多计提少计提等情况,希望帮到你!本回答被提问者采纳

关于计提工资和支付工资的会计分录
1.计提工资时:借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用);贷:应付职工薪酬——工资。2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分):借:管理费用;贷:应付职工薪酬——社保。3.发放工资时:借:应付职工薪酬——工资;贷:应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分...

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