专用发票税率开错了，开多了怎么办

Answer 1

1、发票符合作废条件可及时作废
一般纳税人在开具增值税专用发票当月，发现发票开错，收到退回的发票联、抵扣联，可直接作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
作废的发票可以在税控系统中标记为“作废”，作废发票必须收回原发票全部联次。
增值税专用发票要作废需同时满足以下三个条件：
①收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税并且未记账；
③购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
2、发票已跨月或者不符合作废条件应冲红
不符合作废条件的错开发票，纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；
次月开具红字发票，再开具蓝字发票；如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。
3、发票开具错误没有按照规定处理，税局可能会对企业进行处理。如果当月没有及时报废的发票，当月正常申报，下月开具红字发票后再冲减销售额，避免导致漏报，涉嫌偷税，以免涉税被处罚。
4、发票开具错误应当及时采取措施，避免导致不必要的损失。

温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-11-18，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

Answer 2

1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；
2.收回发票全部联次，次月开具红字发票，再开具蓝字发票；
3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。
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具体参考：1.《 国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。
2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

Answer 3