需要补交税，那么上年度年报报送的财务报表是去年12月份报表还是企业所得税汇算清缴调整后的报表呢？急！

Question

年报要先于汇算清缴提交
1.企业所得税纳税申报表中的数字是按照我改动后的填写吗？？(例如资产负债表中的未分配利润,应交税费）直接改么....？
2.那么年度决算报表报送的财务报表是否完全就是去年12月份的报表(那个少交税的...)?
还是根据汇算清缴,重做的调整后的报表？？(可是汇算清缴不是比年报要晚么...)

看了很多网页有说改有说不改的,,,一头雾水TT

借：应交税费
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

我做了以上的分录

Answer 1

Answer 2

如果你在汇算清缴结束前补缴了税款并调整了账户，分录还是这样做好：借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金 ，交纳时；借：应交税金 贷：银行存款，年报报送到税务局的你应该在补交税款后将调整好后的报表再报送一份，自己也应该留一份以备查考。因为你去年的利润应该是补交税款后的利润。
如果你在汇算清缴后查账补交的，那么你可以按上面你的分录记账，年度报告也不必调整。

追问

您的意思是我上面做的分录都要改掉？年报提交两份 一份是去年12月的报表数据 然后补交完税款后再提交一份调整过的数据填入么.......可以交两份的么.....................

追答

如果你调整账已做好，那分录就别再改了。12月份报表已交过，再交一份年度报告也是应该的。因为你12月份的报表没有正确反映去年的年度利润。如果你账外调整，只交税款不调账，那么你只要保存好补交税款的报表就可以了。

追问

那我在纳税调整明细表中究竟是填在哪一栏呢大师。。。我是因为当初河道税漏打了个小数点，报多了于是导致我这里的费用变多了 所得税交少了。现在想调整纳税调整表，但是发现当中“扣除类调整项目”中包括的那些都不太适合我用................不知该填在哪里

追答

你的问题最好是直接询问税务专管员，因为我们没有看到你的纳税调整表，也不知道你的具体情况所以很难解答。

追问

谢谢你噢 http://zhidao.baidu.com/question/239540769879046924.html?sort=6#answer-1628629772 我的纳税调整表问题截图发在这里了。。。。我想能自己解决尽量就解决掉的

追答

填在“其他”里吧。旁边可做文字说明。

Answer 3

1、可以改以前的报表，也可以直接修改今年的年初数，去年报表不变。因为你的会计凭证（“以前年度损益调整”的一组分录）是今年做的，把今年的凭证做到去年的数据中好像说不过去吧。资产负债表允许期末数与第二年的期初数有不一致的情况，如追溯调整就要修改年初数，而这个年初数一定与上年的年末不是一个数。
2、如果修改所得税纳税申报表中未分配利润的期末数，年度决算也要同步修改。

追问

谢谢谢谢！
可是如果修改年初数，那是我今年每个月申报的报表数据也全部都要改吗？？？
还是只改年报和所得税纳税申报表中的呢....？

借：应交税费
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
我在上个月做了以上的调整是否是你所指的“改以前的报表”而不是“直接修改年初数”？
那就是按照去年12月的报表填？

不知道你看懂我的困惑点没有....

追答

你的困惑是到底用不用修改去年的报表？我回答：可改、可不改。

如果改，去年的年报和所得税报表都要按补税后的报，同时今年的年初数也是修改后的数据。这个较好理解，不用赘述。
如果不改，所得税交税时会出现借方余额，如计提所得税50，实际交纳（含补税的）60，分录
借：应交税费—所得税 60
贷：银行存款 60
这样，所得税账户会有10的借方余额，去年的资产负债表中体现在负债方，今年你做了一组分录（以前年度损益调整），其中，贷：应交税费—所得税，把这些分录登记在今年，应交税费账户就会清零了，如果是2月份做的这些分录，2月份的资产负债表相关栏目的期末数就应该体现这些数据。上年的报表不用修改，今年的期初数也不用修改。所得税报表按补税后的填写。

追问

那我在纳税调整明细表中究竟是填在哪一栏呢大师。。。我是因为当初河道税漏打了个小数点，报多了于是导致我这里的费用变多了 所得税交少了。现在想调整纳税调整表，但是发现当中“扣除类调整项目”中包括的那些都不太适合我用................不知该填在哪里

追答

按上例，如果是去年的所得税报表，填50，补交的10在借方，等于是没有计提，今年计提，计入今年的所得税报表吧。如果使用以前年度损益调整也是调整会计账和会计报表，而不是纳税的申报表。所以不用纠结这个事儿。