企业所得税退税的会计处理

Question

我公司收到税务局退还的税款，这样做分录是否正确？
1、借： 银行存款
贷： 应交税金/应交所得税
2、借： 应交税金/应交所得税
贷： 以前年度损益调整
年底：
3、借： 以前年度损益调整
贷： 未分配利润
请高手指教。谢谢！
补充：该退税为汇算清缴后退还的企业所得税。收到退税是冲减 应缴税金/应交企业所得税 还是损益科目中的 所得税 ？
是上面的分录还是：
（1）收到退税款
借：银行存款
贷：所得税
（2）结转所得税
借：所得税
贷：本年利润

如果在下年度退回的情况
（1）收到退税款
借：银行存款
贷：所得税
（2）调整以前年度损益
借：所得税
贷：以前年度损益调整
（3）结转以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

Answer 1

收到退税时

1、借: 银行存款

贷: 应交税金--应交所得税

2、借: 应交税金--应交所得税

贷: 以前年度损益调整

年底时再结转以前年度损益调整

借: 以前年度损益调整

贷: 未分配利润

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

扩展资料

新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”

一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

Answer 2

如果是对于“多征、误征”税款的退还，你的处理是正确的。

如果是优惠退税，就是说你们本身就享受所得税退税优惠，那就不用那么麻烦，按“政府补助”处理即可：
收到退税时：
借：银行存款
贷：营业外收入－所得税退税
这样就行了。

Answer 3

按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用。

如果属于在本年度退回的情况：
（1）收到退税款
借：银行存款
贷：所得税
（2）结转所得税
借：所得税
贷：本年利润

如果在下年度退回的情况
（1）收到退税款
借：银行存款
贷：所得税
（2）调整以前年度损益
借：所得税
贷：以前年度损益调整
（3）结转以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

Answer 4

不清楚你的退税是属什么情况，如果上年多缴的税款退还，一般是在本年的应交税金中抵扣，税务部门不以现金退税，但你公司确是这种发问的话你还少了一道，盈余公积计提的分录，借：利润分配－未分配利润 贷：利润分配－提取的盈余公积 借：利润分配－提取的盈余公积 贷：盈余公积；如果是政策性返还等性质的退税，则要反映在本年利润之中，借：银行存款 贷：营业外收入－补贴收入。

调整上年所得税费用，你的会计分录加上计提盈余公积的分录，借：利润分配－未分配利润 贷：利润分配－提取的盈余公积 借：利润分配－提取的盈余公积 贷：盈余公积

收到退税冲减 应缴税金/应交企业所得税

是上面的分录，你补充的分录错了。

Answer 5

同上