销售退回的会计分录

Question

已经开出了发票，所有事项是用红字冲回来，还是用反方向的会计处理比较好？书中一般用后一种方法，但却会使主营业务收入、成本等科目的累计额和实际的不符,这样就会导致利润表中的余额也不对

Answer 1

要按卖出时能否估计销售退回情况来区分。

假设销售时无法估计退货数量，收到款项时确认为预收账款，退货期满后确认收入

借 银行存款

贷 预收账款

借 发出商品

贷 库存商品

借 预收账款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 发出商品

假设估计退货为0，出售时正常确认收入，实际发生退回时，反向冲销已经确认的收入和成本

借 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

库存商品

贷 银行存款

主营业务成本

假设销售时可以估计退货情况，按最佳估计数确认一项预计负债，

借 银行存款

贷 主营业务收入

应缴税费——应交增值税

借 主营业务成本

贷 库存商品

借 主营业务收入

贷 主营业务成本

预计负债

实际发生退货时

借 库存商品

预计负债

贷 银行存款

扩展资料：

先冲减销售收入

借：商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 

贷：银行存款再入库

借：库存商品 

贷：商品销售成本

销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等等(相应科目)同时，把结转的成本也要冲回

借：库存商品 

贷：主营业务成本

退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

同时：

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品(红字)

格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

Answer 2

销售退回时，需要进行如下处理，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税(销项税)，贷：银行存款，相应的库存商品增多，则会计分录为：借：库存商品，贷：主营业务成本。

Answer 3

1，你是一线手工会计，红字更正
2。你是会计师审计写审计报告，反方向
3.是一线电算化会计，方向相同，用负数做金额。
3种方法不管怎么做，不影响利润表，利润表是以总数填列的。
但是如果是前期退货，看是不是期后调整事项，如果是上市公司在报告期发生前期商品退货，那就是会计报表日后事项，要调整期初留存收益。

参考资料：道听途说

Answer 4

1.当月开具的发票与货物同时退回的,如果开具发票已同时确认收入,并入帐处理的,就用红字冲销法冲回
2.如果是以前的发票,不管对方是否已经申报抵扣的,要求退货的,就要开具红字发票入帐,用红字冲销法冲销

Answer 5

一般纳税人不是要对方开出红字的增值税发票，然后你反冲就行了嘛！小规模纳税人直接反冲就行了吧。