麻烦大家帮我做一道会计题

Question

一、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。（30分）
12月份，甲企业发生如下相关业务：
1．12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。
2．12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
3．12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。
4．12月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
5．12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：
1．编制甲企业上述业务的会计分录。
2．计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

Answer 1

1、借：应收帐款-乙1053
贷：主营业务收入900
应交税金-应交增值税（销项）153
2、借：坏帐准备40
贷：应收账款40
3、借：银行存款500
贷：应收帐款-乙500
4、借：银行存款10
贷：坏帐准备10
5、借：应收账款117
贷：主营业务收入100
应交税金-应交增值税（销项）17

应收帐款=500+1053-40-500+117=1130
坏帐准备应为1130*5%=56.5
应计提的坏帐准备56.5-25+40-10=61.5
借：资产减值损失-计提的坏帐准备61.5
贷：坏帐准备61.5