关于进项税额转出的一个小问题

Question

关于进项税额转出的一个小问题:甲公司在采购过程中发生材料毁损，按保险合同规定，应由保险公司赔偿损失30 000元，赔款尚未收到。

借：其他应收款——保险公司 30 000

贷：材料采购 30 000

想问:这里的进项税额要不要转出呢?为什么?进项税额转出有什么规律吗?每次遇到此类问题总是很迷茫啊!

Answer 1

材料发生毁损不论保险公司是否有赔偿，从税务的角度上讲都必须做进项税额转出，因为这部分材料原来的使用价值已经不存在了，不能生产出成品了，也就是说这部分材料的含的进项税以后没有对应的销售可以对应了，按税法规定这样的进项税是不可以抵扣的，必须剔除。转出额按原材料购进价值时所含的税额做转出。

借:其他应收款——保险公司 30 000
贷:材料采购或原材料 25641.03
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4358.97

Answer 2

1、转出
2、是否转出就要看是否完成价值增值的“流转”过程。
增值税是一种“流转税”，你销售出去，价值增值，完成了流转过程。如果损毁，或者不再参与流转，比方说建造固定资产自用，就要将进项税额转出。
3、你的分录应该是
计提赔款时
借：其他应收款——保险公司 30 000
贷：营业外支出 30 000
收到时
借 银行存款 30000
贷 其他应收款——保险公司 30000

毁损材料处理分录
借 营业外支出
贷 原材料
应交税费-应交增值税-进项税额转出

Answer 3

应当做进项税转出，转出额＝成本×17%。
因为该笔材料损毁，无对应销项了，所议要做转出的。如果还有运费，则运费也要转出，但公式是 转出额＝（运费/1－7％）×7％，因为运费在计提进项时不用做价税分离。

Answer 4

借：其他应收款——保险公司 30000
贷：材料采购 25641.03
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 4358.97

Answer 5

一楼的答得好。需要转出。转出的进项税额和毁损的存货，记入营业外支出。收到保险公司的赔款抵减损失。如果是货物的正常损耗，则毁损的存货价值记入购进存货的成本里面去。这时候不用转出进项税额。

Answer 6

应该转出进项税,只要所购商品不是用于销售的,进项税应该转出,不能从销项里冲减掉