一般纳税人增值税和所得税的计算方法是什么，还有其他哪些税负？

Question

一般纳税人，增值税和所得税的计算基数是什么？是税额还是营业额，是含税计算还是不含税计算？另外还有哪些税负？举个例子，进项18000，销项21000，没有留底，企业都需要交哪些税费，分别是怎样计算的，烦请专业的朋友们吧帮忙解答，谢谢！

Answer 1

来点干货
假设你的和供应商的适用税率都是16%，入账都是按不含税
1、增值税=（21000/1.16-18000/1.16）*0.16
2、附征税=增值税*0.07（月收入10万内，10万以上为0.12）
3、所得税=21000/1.16-18000/1.16-其他开支（房租水电员工工资广告费办公管理费等）*0.5*0.2（年利润100万内，利润减半按20%的税率计算，利润100万以上直接利润*0.25，听说2019年还有优惠，期待）
4、个税=［应发工资-专项扣除（五险一金）-专项附加扣除（个税六大扣除，具体百度）］*适用税率-速算扣除数
5、印花税=（销售合同+进货合同）*0.005（一般没人交）
6、租赁税或房产税（租房就交租赁税，自有房产交房产税）
7、等等吧，剩下的一般都涉及不到了

追问

首先十分感谢，回答通俗易懂，但还有两点不太明白
1、附加税和所得税的计提基数是指总的销售额，还是销售额减去成本费用后的净利润？假设年销售额120万，进货需要90万，毛利润30万，所得税税率是20%还是25%，利润可以减半计算吗？平均月营业额10万，利润2.5万，附加税税率按7%还是12%？
2、听说还有个叫做水利基金的附加税，如果有的话，计提基数是什么，税率是多少？
如果方便，烦请解答，再次感谢！

追答

所得税按利润，利润30万（100万内）按20%税率，利润减半，30万*0.5*0.20，附征税看月不含税收入，10万就按12%计算，月不含税收入10万内附征税按7%，水利基金跟堤围费现在都取消了，不用缴纳（我们在深圳是不用交的）

追问

这回都明白了，非常非常感谢！

Answer 2

企业一般纳税人主要缴纳的税种：
一、增值税：
1、应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小於当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；
销项税额=销售额x税率
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。计算公式：销售额=含税销售额÷（1+税率 )
2、农产品收购、加工经营企业：进项税额=买价x扣除率
3、进口货物：应纳税额=组成计税价格x税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
4、非进口货物：组成计税价格=成本x（1+成本利润率），成本利润率由国家税务总局决定。
二、企业所得税：
《企业所得税法》第四条"企业所得税率为25%"；
1、应纳所得额：本法第五条规定，"企业每一纳税年度的收入总额，减除不徵税收入、各项扣除（成本费用）以及允许弥补的以前年度亏损後的馀额，为应纳税所得额"。即：应纳税所得额=年度收入总额一不徵税收入一免税收入一允许的各项成本费用扣除一允许的前年度亏损；
2、应纳税额：本法第二十二条规定，"企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关於税收优惠的规定减免和抵免的税额後的馀额，为应纳税额"。即：应纳税额=( 应纳税所得额×税率 )一减免税额一抵免税额。