给员工买商业保险如何入账 单位给职工购买商业保险可以报销吗

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企业在为员工购买商业保险时，必须明确入账规则。根据《企业所得税法实施条例》的规定，除了为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定的其他商业保险费，企业支付的商业保险费通常不能在税前列支。

如果企业为员工购买的商业保险属于法定可税前列支项目，应作如下会计处理：

借：生产成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

若企业为员工购买的商业保险法定不可扣除项目，则需考虑两种情况。第一种是并入员工个人工资收入，此时需要缴纳个人所得税。会计分录为：

借：其他应收款—代付商业保险费

贷：银行存款等

第二种情况是企业负担这笔费用，这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整。会计分录为：

借：生产成本/制作费用/管理费用等

贷：银行存款等

关于单位给职工购买商业保险能否报销入账，需根据实际情况而定。企业实际发生的不属于上述五项预提基金或经费开支范围内的其他职工福利类支出，可按实际发生数在当年度税前扣除，但不得超过企业全年职工税前列支工资总额的14%。

对于外资企业，只要在全年职工税前列支工资总额的14%内，允许扣除。对于内资企业，则需计入员工个人所得税。

根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业为其雇员提存医疗保险等三项基金以外的职工集体福利类费用税务处理问题的通知》（国税函[1999]709号），外商投资企业和外国企业为其雇员计提三项基金外，可根据现行财务会计制度规定的标准。

如果企业为内资企业，该商业保险要计入员工个人所得税。员工购买商业保险能否报销入账由企业的董事会决定。

根据《国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知》（国税发[2000]84号）的规定，企业不得在税前预提其他职工福利类费用。一些外商投资企业和外国企业根据国家规定提存了医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等三项基金，这些基金可以在计算企业所得税前列支。但企业根据现行财务会计制度计提的职工教育经费、工会经费、职工福利费等，超过部分不得在以后年度扣除。

根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》（国税函[2005]318号），企业为投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前列支。