企业所得税是每月都计提还是每季度一提？

Question

1。企业所得税是有利润才交的吧，如果我就一个月有利润，那个月还用计提吗？
2。如计提是，本月计提，（本月已交）本月做上交的分录吗？
3。如果一个季度里，只有一个月有利润，其它两个月没有利润，而且到季度末是没有利润的，那这三个月的凭证应怎么做？
4。关于纳税申报表的问题，上面有一项是“营业（销售）收入”，不明白是不是本月的主营业务收入，营业收入与“计税依据”有什么关系呢？
那是不是到季度末有利润了，才计提，下月再交是吗？
可这个月有利润啊，为何不提企业所得税

Answer 1

1、按照现行财务制度的规定，所得税是应当按月计提，即：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税

2、企业所得税上交是按照税法规定，由主管税务机关的确定你公司是否按月征收还是按季征收，如果是按季征收，你那么你就不必作上交分录，何况你也没上交。
3，用“红字法”或“更正法”冲回原分录或部分更正原分录。

4、不知道你是否是使用中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)。按现行税法规定，查账征收的纳税人也只能采用此表。因此，实行据实预缴的纳税人填报第2至9行,实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行
如果你是实行据实预缴的纳税人填报，第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，即：主营业务收入。营业收入与“计税依据”没有直接的联系。

但你如果是核定征收方式缴税的，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类)。那“营业收入”与“计税依据”有直接的关系，因为，应纳企业所得税=应税收入*应税所得率*适用税率。

Answer 2

如果税务机关规定你是按月申报，你就按月提。
如果税务机关规定你是按季申报，你就按季提。

有利润就提，下月15日前交。没有利润就不提。

Answer 3

每季度

Answer 4

每季度