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基础会计
一、简述
1. 永续盘存制和实地盘存制的概念？区别是什么？
2. 收购现实制与权责发生制的区别是什么？
二、实务题
为扩大经营规模，公司受到投资者追加投资共计80000元，期中：货币资金20000元，存入银行购买固定资产30000，专利权价值30000，依次作分录。
企业本月应付工资总额15万元，工资费用分配江总表列示的产品生产人员工资为10万元，车间管理人员工资为1万元，企业行政管理人员工资2万元，在建工程人员工资8000元，产品销售人员工资1.2万元新产品研发人员C非资本化1为1万元，作分录（福利费按1%计提）。
某企业12月销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价6000元，增值税1020，款项尚未收到，该批产品的成本为4200元，作分录。
甲企业向儿童福利院捐赠2000元，作分录（熟悉营业外支出核算的内容）
管理学概论
分析讨论：
1. 矩阵制组织结构有哪些特点？
2. 从方正公司的管理实践中你得到哪些启示？
有问题+QQ249205341！！！其实只要帮我解答《实务题》和《方正那题》就给分，其它的不要！！！
1、永续盘存制也称账面盘存制，就是通过设置存货明细账，对日常发生的存货增加或减少，都必须根据会计凭证在账簿中进行连续登记，并随时在账面上结算各项存货的结存数。
公式为存货账面期末余额=存货账面期初余额+本期存货增加数-本期存货减少数
实地盘存制又称定期盘存制、以存计销（我国商业企业）、以存放耗（我国工业企业），通过对期末库存存货的实物盘点，确定期末存货和当期销货成本的方法。
公式为本期减少数＝账面期初余额+本期增加数-期末实际结存数
期初存货＋本期购货－期末存货＝销货成本
区别在永续盘存制可以通过存货的明细账记录。随时反映某一存货在一定会计期间内收入、发出及结存的详细情况，有利于加强对存货的管理与控制。但是，相对于定期存制而言，永续盘存制下存货明细账的会计核算工作量较大，尤其是月末一次结转销售成本或耗用成本时，存货结存成本及销售或耗用成本的计算工作比较集中；采用这种方法需要将财产清查的结果同账面结存进行核对，在账实不符的情况下还需要对账面记录进行调整。
而实地盘存制优点是核算工作比较简单，工作量较小。其缺点是，手续不够严密，不能通过账簿随时反映和监督各项财产物资的收、发、结存情况，反映的数字不精确，仓库管理中尚有多发少发、物资毁损、盗窃、丢失等情况，在账面上均无反映，而全部隐藏在本期的发出数内，这样不利于检查监督。缺点是实地盘存制无法连续反映存货的增减变化，把因失窃等管理不善而减少的存货也视为销售，不利于存货的管理。因此，实地盘存制只适应数量大、价值低、收发频繁的存货。
这是书面表达的内容，其实最实质的区别就是永续制是按实物流程，正方向计算出成本的，而实盘制是按实存数反方向倒轧成本的。永续制比实盘制能更有效进行存货管理，控制实物环节，现在大多数企业都是永续制，一般娱乐业企业用实盘制比较多。
2、概念不同：
权责发生制是相对于收付实现制而言的。
权责发生制是按照收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用的一种方法。
收付实现制是按照收益、费用是否在本期实际收到或付出为标准确定本期收益、费用的一种方法。
弊端不同：
权责发生制的优点是科学、合理、盈亏的计算比较准确，但缺点比较复杂；
收付实现制的优点是处理手续简便，缺点是不科学，对盈亏计算不准确。
使用范围不同：
根据我国《企业会计准则》规定，我国企业都采用权责发生制，但我国的行政单位仍然普遍采用收付实现制。
随着行政事业单位会计制度的改革和完善，收付实现制必然将会被权责发生制所取代。
通俗点说，权责制就是应该记的时候就得入账，强调收入成本的归属；收付制是实际发生了再入账，强调的是现实性。
3、借：货币资金 20000
贷：实收资本 20000
借：固定资产 30000
贷：实收资本 30000
借：无形资产-专利权 30000
贷：实收资本 30000
这里要注意的是，实物资产的入账认的都是公允价值，就是双方认同的价值。
4、借：生产成本 100000
制造费用 10000
管理费用 20000
在建工程 8000
销售费用 12000
研发支出-费用化支出 10000
贷：应付职工薪酬-工资 150000
福利费，工资*1%，科目一样
借：生产成本 1000
制造费用 100
管理费用 200
在建工程 80
销售费用 120
研发支出-费用化支出 100
贷：应付职工薪酬-福利费 1500
这里一是制造费用之后要按比例结转入生产成本，还有资本化和费用化的工资要分清。
5、借：应收账款 7020
贷：主营业务收入 6000
应交税费-增（销） 1020
转成本 借：主营业务成本 4200
贷：库存商品
这里就体现了上面的权责发生制，虽然钱还没有收到，但确认收入的条件已具备，所以即使款还没有收，也应该确认收入。 收入成本配比，所以成本也应结转。
6、借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
如果是实物捐赠，还要考虑视同销售问题。
7、矩阵制组织是为了改进直线职能制横向联系差，缺乏弹性的缺点而形成的一种组织形式。它的特点表现在围绕某项专门任务成立跨职能部门的专门机构上，例如组成一个专门的产品（项目）小组去从事新产品开发工作，在研究、设计、试验、制造各个不同阶段，由有关部门派人参加，力图做到条块结合，以协调有关部门的活动，保证任务的完成。这种组织结构形式是固定的，人员却是变动的，需要谁，谁就来，任务完成后就可以离开。项目小组和负责人也是临时组织和委任的。任务完成后就解散，有关人员回原单位工作。因此，这种组织结构非常适用於横向协作和攻关项目。
矩阵结构的优点是：机动、灵活，可随项目的开发与结束进行组织或解散；由於这种结构是根据项目组织的，任务清楚，目的明确，各方面有专长的人都是有备而来。因此在新的工作小组里，能沟通、融合，能把自己的工作同整体工作联系在一起，为攻克难关，解决问题而献计献策，由於从各方面抽调来的人员有信任感、荣誉感，使他们增加了责任感，激发了工作热情，促进了项目的实现；它还加强了不同部门之间的配合和信息交流，克服了直线职能结构中各部门互相脱节的现象。
矩阵结构的缺点是：项目负责人的责任大於权力，因为参加项目的人员都来自不同部门，隶属关系仍在原单位，只是为"会战"而来，所以项目负责人对他们管理困难，没有足够的激励手段与惩治手段，这种人员上的双重管理是矩阵结构的先天缺陷；由于项目组成人员来自各个职能部门，当任务完成以后，仍要回原单位，因而容易产生临时观念，对工作有一定影响。
矩阵结构适用于一些重大攻关项目。企业可用来完成涉及面广的、临时性的、复杂的重大工程项目或管理改革任务。特别适用于以开发与实验为主的单位，例如科学研究，尤其是应用性研究单位等。
8、真正做到点与片的结合，在每一个部分有专人掌握，然从上至下又有人总体控制，横纵向就像线性代数里学的矩阵一样，才能全面实行企业一体化。
这位同学，这其实是道案例分析题，你题都不粘上来的哦。
公式为存货账面期末余额=存货账面期初余额+本期存货增加数-本期存货减少数
实地盘存制又称定期盘存制、以存计销（我国商业企业）、以存放耗（我国工业企业），通过对期末库存存货的实物盘点，确定期末存货和当期销货成本的方法。
公式为本期减少数＝账面期初余额+本期增加数-期末实际结存数
期初存货＋本期购货－期末存货＝销货成本
区别在永续盘存制可以通过存货的明细账记录。随时反映某一存货在一定会计期间内收入、发出及结存的详细情况，有利于加强对存货的管理与控制。但是，相对于定期存制而言，永续盘存制下存货明细账的会计核算工作量较大，尤其是月末一次结转销售成本或耗用成本时，存货结存成本及销售或耗用成本的计算工作比较集中；采用这种方法需要将财产清查的结果同账面结存进行核对，在账实不符的情况下还需要对账面记录进行调整。
而实地盘存制优点是核算工作比较简单，工作量较小。其缺点是，手续不够严密，不能通过账簿随时反映和监督各项财产物资的收、发、结存情况，反映的数字不精确，仓库管理中尚有多发少发、物资毁损、盗窃、丢失等情况，在账面上均无反映，而全部隐藏在本期的发出数内，这样不利于检查监督。缺点是实地盘存制无法连续反映存货的增减变化，把因失窃等管理不善而减少的存货也视为销售，不利于存货的管理。因此，实地盘存制只适应数量大、价值低、收发频繁的存货。
这是书面表达的内容，其实最实质的区别就是永续制是按实物流程，正方向计算出成本的，而实盘制是按实存数反方向倒轧成本的。永续制比实盘制能更有效进行存货管理，控制实物环节，现在大多数企业都是永续制，一般娱乐业企业用实盘制比较多。
2、概念不同：
权责发生制是相对于收付实现制而言的。
权责发生制是按照收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用的一种方法。
收付实现制是按照收益、费用是否在本期实际收到或付出为标准确定本期收益、费用的一种方法。
弊端不同：
权责发生制的优点是科学、合理、盈亏的计算比较准确，但缺点比较复杂；
收付实现制的优点是处理手续简便，缺点是不科学，对盈亏计算不准确。
使用范围不同：
根据我国《企业会计准则》规定，我国企业都采用权责发生制，但我国的行政单位仍然普遍采用收付实现制。
随着行政事业单位会计制度的改革和完善，收付实现制必然将会被权责发生制所取代。
通俗点说，权责制就是应该记的时候就得入账，强调收入成本的归属；收付制是实际发生了再入账，强调的是现实性。
3、借：货币资金 20000
贷：实收资本 20000
借：固定资产 30000
贷：实收资本 30000
借：无形资产-专利权 30000
贷：实收资本 30000
这里要注意的是，实物资产的入账认的都是公允价值，就是双方认同的价值。
4、借：生产成本 100000
制造费用 10000
管理费用 20000
在建工程 8000
销售费用 12000
研发支出-费用化支出 10000
贷：应付职工薪酬-工资 150000
福利费，工资*1%，科目一样
借：生产成本 1000
制造费用 100
管理费用 200
在建工程 80
销售费用 120
研发支出-费用化支出 100
贷：应付职工薪酬-福利费 1500
这里一是制造费用之后要按比例结转入生产成本，还有资本化和费用化的工资要分清。
5、借：应收账款 7020
贷：主营业务收入 6000
应交税费-增（销） 1020
转成本 借：主营业务成本 4200
贷：库存商品
这里就体现了上面的权责发生制，虽然钱还没有收到，但确认收入的条件已具备，所以即使款还没有收，也应该确认收入。 收入成本配比，所以成本也应结转。
6、借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
如果是实物捐赠，还要考虑视同销售问题。
7、矩阵制组织是为了改进直线职能制横向联系差，缺乏弹性的缺点而形成的一种组织形式。它的特点表现在围绕某项专门任务成立跨职能部门的专门机构上，例如组成一个专门的产品（项目）小组去从事新产品开发工作，在研究、设计、试验、制造各个不同阶段，由有关部门派人参加，力图做到条块结合，以协调有关部门的活动，保证任务的完成。这种组织结构形式是固定的，人员却是变动的，需要谁，谁就来，任务完成后就可以离开。项目小组和负责人也是临时组织和委任的。任务完成后就解散，有关人员回原单位工作。因此，这种组织结构非常适用於横向协作和攻关项目。
矩阵结构的优点是：机动、灵活，可随项目的开发与结束进行组织或解散；由於这种结构是根据项目组织的，任务清楚，目的明确，各方面有专长的人都是有备而来。因此在新的工作小组里，能沟通、融合，能把自己的工作同整体工作联系在一起，为攻克难关，解决问题而献计献策，由於从各方面抽调来的人员有信任感、荣誉感，使他们增加了责任感，激发了工作热情，促进了项目的实现；它还加强了不同部门之间的配合和信息交流，克服了直线职能结构中各部门互相脱节的现象。
矩阵结构的缺点是：项目负责人的责任大於权力，因为参加项目的人员都来自不同部门，隶属关系仍在原单位，只是为"会战"而来，所以项目负责人对他们管理困难，没有足够的激励手段与惩治手段，这种人员上的双重管理是矩阵结构的先天缺陷；由于项目组成人员来自各个职能部门，当任务完成以后，仍要回原单位，因而容易产生临时观念，对工作有一定影响。
矩阵结构适用于一些重大攻关项目。企业可用来完成涉及面广的、临时性的、复杂的重大工程项目或管理改革任务。特别适用于以开发与实验为主的单位，例如科学研究，尤其是应用性研究单位等。
8、真正做到点与片的结合，在每一个部分有专人掌握，然从上至下又有人总体控制，横纵向就像线性代数里学的矩阵一样，才能全面实行企业一体化。
这位同学，这其实是道案例分析题，你题都不粘上来的哦。
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