小规模纳税人委托代销，我公司是受托方，一般纳税人，委托方也是小规模纳税人。以下是我公司做的会计分录

Question

10%收取费用 含税48988.86 税金1426.86 金额 47562 最后手续费围4756.2

1.收到商品 借：库存商品 47562-4756.2=42805.8

贷：应付账款 42805.8

2.实际售出后 借：银行存款/应收账款 48988.86

贷：主营收入 47562

应交增值税 1426.86

3.月末结转 借：主营成本 42805.8

贷：库存商品 42805.8

4，给委托方结账 借：应付账款 42805.8

贷：银行存款 42805.8

5.计算应交 营业税时 借：营业税金及附加 237.81

贷：应交营业税 237.81（4756.2 * 5%）

问题是以上做的有什么问题吗？ 多出的4756.2 应该记在哪？ 应该怎么做？

月末结转的分录做的对吗？？？ 请高手指点，并补充~~~~~

Answer 1

　　是收取手续费方式，还是买断方式，区别业务处理如下：

　　

追问

收取手续费方式，可是 两方都是小规模纳税人 应该怎么处理。 月末结转成本的时候怎么处理？？ 多出的金额不用处理吗？？

追答

收取手续费方式，受托方只开手续费发票并确认手续费收入，不开商品销售发票，不确认商品销售收入。

追问

那怎么做会计分录呢？？不好意思 是新手 所以不太懂

您能看看我做的分录吗？？好糊涂…您给补充下好吗？？

来自：求助得到的回答