基础会计习题：有关会计分录的应交税金（增值税）

Question

在自学，感觉入门有点难，一个基本问题一直没搞懂。

某公司从A公司购入甲材料5000元，增值税850元，货款尚未支付。
会计分录：
借： 原材料 5000
应交税金 850
贷： 应付账款 5850
应交税金”属于负债类科目，而负债类科目在借方表示减少，但是这种情况下是因为这项交易产生赋税，赋税是增加而非减少，该放在贷方啊？

同理的，某公司销售给B公司产品10000元，增值税1700元，货款未收到。
会计分录：
借： 应收账款 11700
贷： 主营业务收入 10000
应交税金 1700
这个交易中税款1700元是我公司应该收的，感觉是资产类啊，但为什么还算作负债类（应交税金）呢？而且还是应‘交’税金呢？（是不是因为虽然先收下了这笔钱，但最终还是要交给国家？）

或者这些会计分录本身我就写错了？？？
请解释下，勿粘贴大段文字或答案。

Answer 1

1.正向1楼所说的那样，应交税金已经被应交税费所取代。
2.应交增值税=销项税-进项税
增值税属于流转税，企业购买还是销售商品只是起代收代缴的作用。
当你购买商品时，进项税走借方，应交税费负债类，借方表示减少，这也就是说你应交的增值税是减少的（见公式应交增值税=销项税-进项税）。因为这时进项税是可以抵扣的（被销项税抵扣），你向税务部门交的税减少。
当你销售商品时，要交销项税，此时走贷方，意味着你的负债增加，也就是你向税务部门交的税是增加的。
交增值税的分录为：
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
应交税费走借方，表示减少，应交税费=销-进。

Answer 2

分录没问题。写成两部分说明一下问题：
借：原材料 5000
贷：应付账款 5000借：应交税金-应交增值税（进项） 850
贷：应付账款 850
如果你是一般纳税人税金可以抵扣，这项交易并没有产生赋税增加。能抵扣掉不是你的税赋了！所以应交税金850，应付账款850两个负债一个减少一个增加。表示平衡。
如果你是小规模纳税人不能抵扣，就产生税赋了，应付账款是就是5850不可能收回850的税金，所以就是
借：原材料 5850
贷：应付账款 5850
不存在应交税金这一步。
同理：销售货物时
借：应收账款 10000
贷：主营业务收入 10000
借：应收账款 1700
贷：应交税金-应交增值税（销项）1700
这也是资产增加，同时负债增加，保持平衡。你抵扣掉多少，抵扣的这一部分才能算做你的资产，也就是说你购原材料时，当时给别人的税现在收回来了，这项交易没有产生赋税。
（是不是因为虽然先收下了这笔钱，但最终还是要交给国家？） 这句话对了一部分，不是完全交给国家，是交一部分，就是去除掉的进项后。这也同时说明你收到的不完全是你的资产，一部分还要交给国家，就是没能抵扣的这一部分

Answer 3

应交税金是属于负债的没错：第一个分录的应交税金属于进项税是可以抵扣销项税的，所以在借方表示应交的税金减少了，第二个应交税金属该公司销项税，每一比销售都要交税的，所以应交税金在贷方表示负债，（应收账款11700中包含了应交的税金1700，所以营业收入只有10000另外1700是得交给国家的）
就上面两比分录来看本月应交税金-应交增值税=销项税额-进项税额（1700-850）。1700-850=850这个850就是实际该交的税金

Answer 4

现在应交税金已经没有拉,用应交费代替了!你看得是老教材吧!应交税费分进项税和销项税!购进东西时是进项税,在借方,它是要付给对方的.所以在你的应付账款中已经包括,但交的进项税是可以抵扣的,所以在借方(因为应交税费=销项税-进项税)!而销售货物也同理,它是销项税!在应收账款中已经包括,收来得要交给税务局,所以在贷方!

Answer 5

我是才开始学的会计 我跟你学的还不太一样呢
要是按照我们学的你做的好像都不太对
老师教的应该这么做

某公司从A公司购入甲材料5000元，增值税850元，货款尚未支付。
会计分录：

借；原材料——A公司 5000
应交税费——应交增值税（进项税额）850
贷；应付账款---A公司 5850

某公司销售给B公司产品10000元，增值税1700元，货款未收到。
会计分录：

借；应收账款---B公司 117000
贷；主营业务收入 10000
应交税费--应缴增值税（销项税）1700