上月已做增值税未开票销售收入，本月开票如何冲回原已做未开票收入，怎么做分录？

Question

我公司刚刚认定为一般纳税人实属发票不够用，而且每月仅仅让购买一次发票。要想增票还让非做未开票部分才能行。上月已做增值税未开票销售收入，本月开票如何冲回原已做未开票收入，税务局报表上应该怎么填写？是不是用负数填在未开票一栏中？这样填写我的会计分录怎么做？税务局会不会认同我有偷税行为？谢谢

Answer 1

借：现金/银行存款（无票） 

货：主营业务收入（无票） 

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票） 

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整"，在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

扩展资料：

一、应交增值税的账务处理：

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

二、未开票收入账务处理：

1、销售时的会计分录:

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入-未开票收入

贷： 应交税费--应缴增值税-销项税额

(注释：也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的)

2、开具发票时的会计分录：

借：主营业务收入--未开票收入

贷：主营业务收入-**公司

参考资料来源：百度百科-应交税费

参考资料来源：百度百科-未开票收入

Answer 2

无票收入
借：现金/银行存款（无票）
货：主营业务收入（无票）
货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）
报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整",在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当你生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。
如果以后不开票就这样了
如果开票：账务处理如下：将前期的无票收入冲回
借：现金/银行存款（无票）
货：主营业务收入（无票）
货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票）
同时，按开票金额做账如下：
借：现金/银行存款（开票）
货：主营业务收入（开票）
货：应交税费-应交税金-增值税（销项税)（开票）
报税时：在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整",在这一项中将以前做的无票收入有负数填上。这就完事了。挺简单的
希望对你有所帮助

Answer 3

借：现金/银行存款（无票） 

货：主营业务收入（无票） 

货：应交税费-应交税金-增值税（销项税）（无票） 

报税时，在申报软件上发票信息子项下有“无票销售和纳税检查调整"，在这一项中将这笔无票收入填上，系统自动会计算出税额，有误差可以调整和账上一致。当生成附表的时候，就在增值纳税申报表附表一中显示出这笔无票的，未开具发票销售这一栏。

扩展文件； 《销售收入会计资料大全》