急求会计专业人士帮忙解答

Question

本人近期读书遇到拿不准的问题，想请会计专业人士帮忙解答一下，谢谢！

资料：丰益公司2006年年终有下列事项应予调整：

1、 本年7月1日，支付一年度的保险费50，000元，当时记在“预付账款”账上；
2、 本年度10月1日购入一项专利权，价值50，000元，按10年期限摊销；
3、 12月车间发生水电费共计20，000元，下月初支付；
4、 10月份借款200，000元，本年度应承担利息6，000元，利息在下年度3月份归还本金时支付；
5、 12月份公司应提折旧2，000元；
6、 本年度应交所得税2，000元，将在下年度初缴纳。

请根据资料，编制应计制下帐项调整的会计分录。

Answer 1

1、7月1日预付时的会计分录为：
借：预付账款 50000
贷：银行存款 50000
2006年年终调整分录如下：
借：管理费用——保险费 25000
贷：预付账款 25000

2、10月1日购入时的会计分录为：
借：无形资产——专利权 50000
贷：银行存款 50000
每年摊销额为：50000 / 10年 = 5000元,
2006年年终调整分录如下：
借：管理费用——无形资产摊销 5000
贷：无形资产（或：累计摊销） 5000

3、12月计入的会计分录为：
借：制造费用——水电费 20000
贷：其他应付款 20000
下月初支付时，会计分录如下：
借：其他应付款 20000
贷：银行存款 20000

4、借：银行存款 20000
财务费用 6000
贷：短期借款 20000
应付利息 6000
下年度归还本金时，会计分录如下：
借：应付利息 6000
短期借款 20000
贷：银行存款 26000

5、12月份计提折旧为：
借：管理费用 2000
贷：累计折旧 2000

6、本年度计提所得税为：
借：所得税费用 2000
贷：应交税费 2000
下年度缴纳所得税时，会计分录如下：
借：应交税费 2000
贷：银行存款 2000