应交税费月末怎么结转分录

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应交税费月末怎么结转分录
"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.
1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.
2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.
借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借:应交税全--未交增值税
贷:银行存款
应交税费简易计税月底需要结转吗
凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将"应交税费-应交增值税"转入"营业外收入".
比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:
借:银行存款(或现金)10300
贷:主营业务收入10000
应交税费-应交增值税300
月底:
借:应交税费-应交增值税300
贷:营业外收入300
在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
第一,开具发票,确认收入时:
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时:
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
月末转出未交增值税应该怎么处理?
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费-未交增值税"科目.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
应交税费月末怎么结转分录?因此,在月末"应交税费"是不涉及结转,只是在当年年末时需要将"应交税费"结转,它每年只需要结转一次即可.每个月要完成的是应交税费计提跟缴纳上个月应交税费会计分录,财务人员要记清楚了.