施工企业月底怎么结转、主要是工程结算、主营业务成本、主营业务收入这些怎么弄

Question

我做建筑安装企业项目部内账！想问月底结转问题？2月发生工程施工-合同成本178825元 管理费用23771元（为总帐一级科目，不在工程施工中核算的） 3月发生工程施工-合同成本278583元，管理费用204207元！收到甲方80万元拨款作 借：银行账款80万元 贷：工程结算80万元、因为不会做所以2月和3月均未结账、请大家给我指导指导、越详细越好
管理费用我已经结转至本年利润了！照老师这样做就不用主营业务成本、和主营业务收入等科目了吗

Answer 1

朋友解答由下：
1，2月发生工程施工-合同成,178825元 借：工程施工 178825元 贷; 银行存款或现金 178825元
2, 2月份管理费用23771 借：管理费23771元 贷; 银行存款或现金 23771元
3 3月发生工程施工-合同成本278583元 借工程施工278583元 贷;银行 或现金 278853元
4，管理费用204207 借：管理费204207元 贷：银行或现金204207元
5，收到甲方80万元拨款 借;银行存款800000元 贷：工程结算 800000元
6，结转2-3月工程施工及管理费 借：工程结算 685386 将 贷： 2月工程施工178828
贷： 2月管理费23771
贷： 3月工程施工278583元
贷： 3月管理费204207
上述做账后工程施工、管理费账户均为 0 工程结算贷方余额为114614元（800000-685386）
7，将2-3月工程结算余额转入本期利润 借：工程结算114614 贷：本期利润 114614
到此为止2-3月 的账目就结账了，工程施工、管理费、工程结算都没有数额了，就是本期利润有114614元。

Answer 2

①登记发生的合同成本　　借：工程施工　　　　贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等　　

②登记已结算的合同价款　　借：应收账款　　　　贷：工程结算　　

③登记实际收到的合同价款　　借：银行存款　　　　　贷：应收账款　　　

④计算当期工程收入、成本和毛利：　　借：工程施工----毛利　　　　　主营业务成本　　　　　贷：主营业务收入　　　

⑤合同预计损失　　借：资产减值损失――合同预计损失　　　　　贷：存货跌价准备――预计损失准备　　　

⑥完工时：　　借：工程结算　　　　　贷：工程施工如果收入与成本相等，那么本年利润没有余额，也就是不盈不亏。