我们是营改增，会计分录怎么做？

Question

我们是营改增，但还是属于小规模里税率是3%，比如现在收入10000，发票上开的是10000（不是价税分离的），但国税报表上要求是不含税的，也就是10000/（1+3%），现在不明白会计分录是直接
借：主营业务收入 10000
贷：银行存款 10000
还是：借：主营业务收入 9708.74
应交税费－－－应交增值税 291.26
货：银行存款

还有就是2万以下是免税的。还用不用计提

Answer 1

借：银行存款10000
贷：主营业务收入 9708.74
贷：应交税费－－应交增值税 291.26

月底，你的不含税收入还是低于2万，那么隔月申报的时候，是免增值税的，所以，月底无需计提营业税金及附加。。除非你的不含税收入超过2万元，，那么是根据增值税，计算计提营业税金及附加

因为你都免了增值税了，就不存在增值税的附加税

月底，，如果是免了增值税，，那么增值税是要转到营业外收入的

借：应交税费－应交增值税 291.26
贷：营业外收入 291.26

追问

因为你都免了增值税了，就不存在增值税的附加税

你的意思是，如果增值税免了，那些附加税那些也就不用交了。

追答

对的，，不用交了，，所以，不用计提

追问

非常感谢！

追答

帮到你了，，记得采纳我 \(^o^)/~

Answer 2

营改增之后，会计分录的做法：
购入材料商品时，
借：原材料等
贷：银行存款
销售时，
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（主营业务收入*3%）
月末不用计提，次月纳税时，
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款
知识拓展：
营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节

Answer 3

借：应收账款
　贷：主营业务收入
　　　应交税费－应交增值税

免交时
借：应交税费－应交增值税
　贷：营业外收入

申报时，申报表还是不含税销售收入金额

记住不用计提。

希望能帮助到你！

追问

就是当月报的时候直接免的，这样还用做两笔分录吗？

追答

写肯定要写的，毕竟这笔分录不是给你老板看，是给事务所和税所看的，所以尽量详细。

内账就随便你了。

Answer 4

是：

借：银行存款10000

贷：主营业务收入   9708.74
         应交税费－－应交增值税  291.26
         

你的分录，借贷方向错误。    

追问

呵呵，就是，写反了。那麻烦问下，我上个月直接做的
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入10000
我这个月怎么调整啊

追答

贷：主营业务收入 -291.26
贷：应交税费－－应交增值税 291.26

追问

那2万块免税还用不用计提，因为如果一个月收入达不到2万，直接就是免税的

追答

2万块免税还用计提

免税金额计入营业外收入