我是购买方，因退货（不是全退），发票已经认证抵扣了，现在我要如何处理？

Answer 1

1.我单位是增值税一般纳税人，因商品质量问题购买方要求全额退货，由于该发票已认证抵扣，购买方按规定填开了《开具红字增值税专用发票信息表》，但后经协商最终确认为部分退货，请问是否可依旧购买方按全额填开的《信息表》开具小于该《信息表》金额的红字增值税专用发票?
答：不可以，应要求购买方作废原信息表，并重新按照协商结果填开一张新的《开具红字增值税专用发票信息表》。
《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条第(三)规定，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
2.购买方已认证的增值税专用发票，发生开具红字的情形，需要退回销售方吗？
答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”
3.超过认证期180天，系统能开具红字增值税专用发票吗？
答：企业发生开具红字情形的，系统中可以开具。
4.2016年6月30日前开具的货物运输业增值税专用发票，发生开具红字情形怎么处理？
答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局2016年19号公告）规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”
因此，2016年8月1日起专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》没有认证期限的限制

Answer 2

按照正常的，应该是销货方开具销项负票，也就是以前的红字票，购货方去税务局进项税转出，这样比对就完整了，但是双方都麻烦。我公司也遇到过，我的办法是给对方开了对应金额的发票由他们去抵扣。这样双方都没有损失，并且，因为退货，还有货物交割，账目很好处理。

追问

按你说的开对应金额的发票给他们会不会有税务风险

Answer 3

购买方出具退货证明，由销售方开具相应金额的红字发票，购方取得红字发票后，做退货入账。

Answer 4

部分退货按照 国税总局2016第47号公告进行:

收到销售方开具的部分冲红的红字发票后做进项转出。

Answer 5

应按规定申报税务机关开具红字发票冲减并作税额转出处理。