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Question

中国公民李某为某一公司高级职员，2000年1-12月收入情况如下：1、每月工资收入8500元，另在3月底、6月底9月底12月底分别取得季度奖金3000元；2、取得翻译收入20000元，从中先后哪的6000元、5000元捐献。3。小说在报刊上连载50次后再出版分别取得报社支付的50000元，出版社支付的80000元。4。从AB两国降雪分别收入18000元和35000元，已分别按来来源国缴纳个人所得税2000元和6500元 要求 按下列顺序回答问题，没问均为共计金额
1计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税
2计算翻译收入应缴纳的个人所得税
3计算稿酬收入应缴纳的个人所得税
4计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税
5计算B过奖学收入在我国应缴纳的个人所得税

Answer 1

　　第一题
1、2、4、5、7、8、10、11月应缴纳的个人所得税：{（8500-3500）20%-555}*8=3560
3、6、9、12月应缴纳的个人所得税：{（8500+3000-3500）*20%-555}*4=4180
则全年工资和奖金应缴纳的个人所得税为3560+4180=7740.
知识点：
工资对应个人所得税计算方法：
{（总工资）-（三险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税

　　2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率

　　全月应纳税所得额                                       税率                        速算扣除数（元）

　　全月应纳税所得额不超过1500元                  3%                                       0

　　全月应纳税所得额超过1500元至4500元       10%                                    105

　　全月应纳税所得额超过4500元至9000元       20%                                    555

　　全月应纳税所得额超过9000元至35000元      25%                                  1005

　　全月应纳税所得额超过35000元至55000元    30%                                  2755

　　全月应纳税所得额超过55000元至80000元    35%                                  5505

　　全月应纳税所得额超过80000元                      45%                                13505
季度奖金对应个人所得税计算：
纳税人取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
第二题：
翻译收入应纳个人所得税：20000*（1-20%）*20%=3200
知识点：

　　根据个人所得税法及其相关法律法规的规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4‚000元的，减除费用800元；4‚000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

　　对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20‚000元。对前款应纳税所得额超过20‚000元至50‚000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50‚000元的部分，加征十成。
归纳上述规定，制定劳务报酬个人所得税税率表如下（表一）：

　　

另外，对劳务报酬捐赠支出的扣出，有如下规定：
1，对个人通过公益性的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
2，对个人通过公益性的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除
3，用于对“非关联”的科研机构和高校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月或下次（按次征收的）或当年（按年征收所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣
另：
注意，必须是通过“公益性的社会团体和国家机关”否则无效。
第三题：
连载收入应纳个人所得税：{50000*（1-20%）}*20%*（1-30%）=5600
出版收入应纳个人所得税：{80000*（1-20%）}*20%*（1-30%）=8960
故，稿酬收入应纳个人所得税5600+8960=14560
知识点：

我国的税法规定，对于稿费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税。

    具体的计算方法如下：

    每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×（1-30%）

    应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800

                           每次收入额（>4000）×（1-20%）
第四题
A国的讲学收入在我国应缴纳个人所得税：18000*（1-20%）*20%=2880>2000
实际在我国应缴纳个人所得税2880-2000=880
第五题
B国的讲学收入在我国应缴纳个人所得税：35000*（1-20%）*20%=5600<6500
实际在我国应缴纳个人所得税为0
第四、五题知识点
根据《个人所得税法》规定，居民纳税人从境外取得的已在所得支付地国家缴纳了个人所得税的所得，仍需要按规定计算缴纳个人所得税，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该居民纳税人境外所得依照规定计算的应纳税额。
居民纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款。超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，但补扣年限最长不得超过5年。