小规模纳税人增值税附加税如何计提缴纳
1、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,在实现销售后,会计处理为:借:应收账款\/银行存款,贷:主营业务收入,贷:应交税金-应交增值税.暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.2、计算增值税时同时计提,免税时作为营...
小规模纳税人附加税怎么算
小规模纳税人附加税的计算方式具体如下：1、小规模纳税人先计算出应交的增值税，根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税；2、应交增值税=价税合计除1.03乘3%；3、应交城建税=应交增值税乘7%；4、应交教育费附加=应交增值税乘3%；5、应交地方教育附加=应交增值税乘2%。《中华人...
小规模纳税人附加税怎么算
所以是开多少,缴纳多少税款.增值税:20万元普通免征增值税,5万元专票需要缴纳3%的增值税增值税=50000*3%=1500元城建税:因为甲公司是小规模纳税人,享受50%减免.城建税=1500*5%*50%=37.5元教育费附加、地方教育费附加:根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)...
小规模纳税人预缴增值税附加税企业所得税会计分录怎么做?
在借方，记录“应交税费-应交增值税”和“税金及附加”科目。在贷方，将预缴的税款记入“银行存款”科目。依据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）等规定，从223年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目...
营改增后小规模纳税人的附加税怎么算?
营改增后，小规模纳税人在计算附加税时，主要涉及增值税的处理。之前营业税与增值税在税种上的差异在于，营业税为价内税，增值税为价外税。增值税作为价外税，收入与税款分列，对损益没有直接影响，因此无需将其计入营业税金及附加。在月末时，也无需进行计提和结转，增值税的纳税义务在收入确认时发生。
小规模纳税人税金及附加如何计算?附账务处理
小规模纳税人税金及附加账务处理1、实现收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2、计提附加税：借：税金及附加贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费——应交增值税应交税费——应交...
小规模纳税人营改增后,增值税及附加税需要计提吗,分录怎么写
月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。销售时：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 （销售额\/1.03）应交税费--应交增值税 （销售额\/1.03*0.03）交纳时：借：应交...
小规模附加税怎么算
小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。应交增值税＝价税合计除以1.03乘以3 应交城建税＝应交增值税乘以7 应交教育费附加＝应交增值税乘以3 应交地方教育附加＝应交增值税乘以2 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税...
小规模纳税人营业税金及附加怎么算?
以增值税为例，计算公式为：附加税=增值税*(7%+3%+2%)或附加税=增值税*12%。同样的，如果计算的是营业税，只需要将增值税替换为营业税即可。需要注意的是，这里的增值税或营业税指的是小规模纳税人需要缴纳的税额。在实际计算时，需要根据纳税人的具体情况进行调整。举例说明，假设小规模纳税人当期...
小规模如何计算附加税
企业如果有预缴增值税，那么在预缴增值税的同时就缴纳了附加税，增值税实际缴纳时，抵减了预缴的增值税，那么也就会少交增值税，附加税也就按再次缴纳的增值税计算即可。比如小规模企业缴纳增值税30000元，其教育费附加为30000*3%=900元，城建税为30000*5%=1500元，地方教育费附加为30000*2%=600元。
