年末应交税金明细科目怎么结转

Question

应交税金（进销项税额）、应交税金（转出未交增值税）、应交税金（未交增值税）、应交税金（进项税额转出）这些科目有余额，年该怎么结转呀！

Answer 1

只有当余额时增值税明细账出现贷方时，增值税就要转到未交增值税：
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的，直接可以看出各明细科目的总额，比如进销项税额多少，销项税额多少。

Answer 2

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税金-未交增值税
应交税金-应交增值税如为借方余额
借：应交税金-未交增值税
　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可
借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款

Answer 3

除了要将没有交的增值税转到未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
或将多交的增值税转到已交增值税：
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）
以外，其余的应交税费明细科目不用结转，该放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里。

不过，年末要计提所得税，预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：
借：以前年度损益
贷：应交税费——企业所得税

缴纳时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款

Answer 4

应交税费-应交增值税（已交税金），这个科目，一般是核算“预交”增值税的。缴纳未交的增值税，不在这个科目中核算，而是在“应交税费-未交增值税”科目中核算。
转出未交增值税时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳未交增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
这样“应交税费-未交增值税”科目就平了。
账页中没有，那就自己设一下。