进项税额大于销项税额，能否把多余税额在下个月抵扣？

Question

我的进项税只有一张，税额比较大，比总的销项税额多。请问多余的进项税额怎么处理呢？
如果这个月抵扣了，下个月怎么抵扣？留抵税是什么意思呢？税务机关能通过么？

Answer 1

可以。

如果本月销项大于进项则应交税金=销项-进项>0，如查本月进项大于销项则应交税金=销项-进项<0，本月不需交税金，多余的税即为留抵税，留到以后各月继续抵扣，直至抵完为止。

进项税额转出除了销售退回外，企业用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产产生的进项税额都是不得抵扣的，进行进项税额转出的处理后就会影响到企业的税款。

扩展资料：

进项税额注意事项：

1、用以抵扣的进项税额的原始凭证是否真实有效、合法、合理，其使用范围是否符合相应的规定，专票的开具是否符合要求，票面的逻辑关系是否正确，是否经过防伪税控系统的增值税专用发票认证，其发票是否已经及时申报或认证。

2、其进项税额有无巧立名目、多抵扣进项税额，有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额。

3、其进项税额是否存在将外购货物改变用途后任然申报。

4、其进项税额是否存在不结转进项税转出，如发生非正常损失的外购货物、在产品或产成品以正常损失报批的。

5、其进项税额在发生进货退出或折让收回价格和增值税款的，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。

6、其进项税额在从购买方取得平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额，或取得的实物返利以接受捐赠名义入账，不冲减进项税额，是否将从购方取得的平销返利不冲减进项税额额错转销项税额。

参考资料来源：百度百科-进项税额

参考资料来源：百度百科-销项税额

参考资料来源：百度百科-税额

Answer 2

如果本月销项大于进项则应交税金=销项-进项>0,
如查本月进项大于销项则应交税金=销项-进项<0,本月不需交税金.多余的税即为留抵税,留到以后各月继续抵扣,直至抵完为止.
举例说明一下,
如果本月进项为10,销项为30则应交税金为20,
如果本月进项为50,销项为30则应交税金为-20不需交纳税金,留下个月抵扣,如果下个月销项为5,则第2个月还有留抵的税15元,不知我说明白了没有

Answer 3

进项大于销项 就是留抵 可在以后各期抵扣 不用账务处理

也可以将三级科目做平 差额转入未交增值税
借；应交税费-应交增值税-销项税
应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税出现借方余额 表示你多交的

Answer 4

如果拿到下个月抵扣，这个月又没有别的进项，那么这个月的销项就全成了增值税了。
可以把它抵扣了，这样这个月就会有留抵税。

Answer 5

可以留到下月抵扣。