进口货物增值税如何抵扣,还有如何做分录？

Question

我公司进口货物是别人代理的，但关税和增值税是我们交的，发票上开的是委托公司的名字，不知我公司能不能抵扣，怎样抵扣？

还有就是假如发票上开的是两家公司的名字(上面是代理公司的名字，下面是我公司的)，不知我公司能不能抵扣，怎样抵扣？还有怎样做分录？谢谢

Answer 1

您好，很高兴为您作答。

一、交款时分录 ：

借：应付账款/预付账款/

应交税费-待抵扣的进项税

贷：银行存款

认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：

借：库存商品 （海关完税价格+关税）

应交税费-应交增值税

销售费用-报关费代理费
贷：应付账款-某公司/银行存款/预付账款

毕时分录（报关费和代理费计入成本）：

借：库存商品 （海关完税价格+关税+报关费+代理费）

应交税金-应交增值税 贷：应付账款-某公司/银行存款

贷：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税

二、或者是收到海关进口税款单以后直接做，不管有没有认证：

（报关费和代理费计入到销售费用）

借：库存商品 （海关完税价格+关税）

应交税金-应交增值税

销售费用-报关费代理费

贷：应付账款-某公司/银行存款

（报关费和代理费计入成本）：

借：库存商品 （海关完税价格+关税+报关费+代理费）

应交税金-应交增值税

贷：应付账款-某公司/银行存款

以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

Answer 2

现在海关软件申报进口增值税信息，在每个月报增值税的时候，有个附表二（进项税额）表，那个表会将进口增值税的数据连接过来，当你有销项税额的时候就可以抵扣了。
借：成本费用
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
银行存款/应付账款

Answer 3

可以抵扣的，申报的时候先要通过涉税事项提交相关资料，经过税局稽核比对成功后抵扣，所以一般情况下都是本月申报，下月按照税局返回的稽核比对通过通知书进项抵扣
分录
借：库存商品等（含关税）
借：其他应收款-代抵扣进口增值税（或者：应缴税费-应交增值税-待抵扣进项税）
贷：应付账款等
下月稽核通过
借：应缴税费-应交增值税-进项税额
贷：其他应收款-代抵扣进口增值税（或者：应缴税费-应交增值税-待抵扣进项税）

追问

请问"申报的时候先要通过涉税事项提交相关资料"是些什么资料？我听说还有那个“付款凭证”，那个付款是支付给我们委托的进口的公司？还是我们购买国外的那家企业。谢谢

追答

根据海关的增值税缴款书就是了。

Answer 4

　　进口货物增值税抵扣方法是：销项税额-进项税额
　　进口货物增值税抵扣的会计分录为：
　　借：库存商品等
　　应交税费-应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款等

　　进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。‍