餐饮企业会计科目一般怎么设置

Answer 1

1. 购进蔬菜等原材料
借：原材料—蔬菜
借：原材料—肉类
贷：现金 / 应付账款
2. 支付人工工资，计提和发放
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：现金
3. 购买辅料
借：主营业务成本
贷：现金
4. 购买符合固定资产条件的设备，如空调
借：固定资产
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
5. 交房租、水电费等
借：营业费用—房租
借：营业费用—水电费
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
6. 收入
借：现金 / 应收账款
贷：主营业务收入
7. 收入存入银行
借：银行存款
贷：现金
8. 计提折旧
借：营业费用
贷：累计折旧
9. 计算税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—营业税
贷：应交税金—城建税
贷：应交税金—教育费附加
10. 月末结转成本、费用
借：主营业务成本
贷：原材料
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：营业费用
贷：主营业务税金及附加
贷：所得税费用
11. 结转收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
12. 结转利润分配（若亏损，相反分录）
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
建账——四本账簿：现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。日记账必须用订本式账册，固定页码，每册100页。总账可用订本式也可用活页式；明细账一般用活页式，费用类可选择多栏式，其他可用三栏式。
扩展资料：本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。
对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。
一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。
在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。
对于零售商品，在实际工作中一般采用售价金额核算方式。月终，为计算出销售商品的实际成本，必须按一定的方法计算已销商品应分摊的进销差价。（1）综合差价率计算法；（2）分类差价率计算法（或柜组差价率计算法）；（3）盘存商品进销差价率计算法。