小规模纳税人季报税怎么结转

Answer 1

可以按季结转。小规模纳税人季不足9万享受免征增值税时的结转，这时才是结转为，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。小规模纳税人增值科只涉及一个科目就是应交税费-应交增值税，只有享受免税的时才需结转至营业外收入。

Answer 2

会计平时正常记账，月末正常结转。
季报税时，将季度的合计数填报到当期数列，累计数填当年累计数。