公司承担的个税税额计算及账务处理?

Answer 1

根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第十四条：关于单位或个人为纳税义务人负担税款的计征办法问题

单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。计算公式如下：

（1）应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）

（2）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

公式（1）中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率；公式（2）中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率。

账务处理：

借：应付职工薪酬 
       è´·ï¼šåº“存现金（或银行存款）

借：生产成本（制造费用、销售费用、管理费用等）
       è´·ï¼šåº”付职工薪酬
借：营业外支出

       è´·ï¼šåº”交税费——代缴个人所得税

但是要注意的是，有些税务机关认为公司为个人负担的个税与生产经营无关，不允许在企业所得税前扣除，要做纳税调增，这个要沟通好。

Answer 2

公司承担个税的税额计算及账务处理 一、雇主全额为其雇员个人负担税款的处理：对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按下列公式，将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后，计算企业代为缴纳的个人所得税税额。 ①应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（１－税率） ②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数公式，①中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率。 二、雇主为其雇员个人定额负担税款的处理： 1、雇主为其雇员定额负担税款的，应将其雇员取得的工资薪金所得换算成